2024年中級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性

D.提供咨詢服務(wù)

2.以下哪些是審計(jì)程序中常用的證據(jù)類型？

A.內(nèi)部控制文件

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.會(huì)計(jì)記錄

D.被審計(jì)單位提供的信息

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)相關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)判斷能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度有關(guān)

4.以下哪些是審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.審計(jì)資源的配置

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師從總體中選擇樣本進(jìn)行測試的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行充分溝通

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)依賴風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)濫用風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求。（）

3.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行有效，則審計(jì)師可以完全依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位的管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須使用“合理保證”的術(shù)語來描述審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)避免使用假設(shè)和估計(jì)。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

4.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的策略。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)為被審計(jì)單位和其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不應(yīng)與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的聘請(qǐng)擔(dān)任其高級(jí)管理人員

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：

A.證據(jù)能夠支持審計(jì)意見的形成

B.證據(jù)來源可靠

C.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.證據(jù)的數(shù)量充足

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持誠實(shí)和公正

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師個(gè)人評(píng)估

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的依據(jù)？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的歷史表現(xiàn)

D.被審計(jì)單位的管理層

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無法控制的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)證據(jù)來完全消除

7.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是主要考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

B.審計(jì)資源的配置

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

D.被審計(jì)單位的管理層

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種確定性的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序

D.審計(jì)抽樣不能提供關(guān)于總體特征的結(jié)論

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的市場競爭風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是保持審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.與被審計(jì)單位管理層保持良好關(guān)系

D.及時(shí)更新專業(yè)知識(shí)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：BCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、監(jiān)督合規(guī)性和提供咨詢服務(wù)，而財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)通常由外部審計(jì)師執(zhí)行。

2.答案：ACD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、會(huì)計(jì)記錄和被審計(jì)單位提供的信息，外部審計(jì)報(bào)告屬于外部證據(jù)。

3.答案：BD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，與審計(jì)證據(jù)相關(guān)，但與審計(jì)師的專業(yè)判斷能力無關(guān)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法、審計(jì)資源配置和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

5.答案：AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，包括審計(jì)意見，但不一定包括內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求誠實(shí)守信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種選擇樣本的方法，可以提高效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，適用于不同審計(jì)程序。

8.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的策略包括關(guān)注內(nèi)部控制、保持職業(yè)懷疑、溝通和關(guān)注行業(yè)特點(diǎn)。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)依賴風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)濫用風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求，確保審計(jì)意見的可靠性。

3.答案：×

解析思路：即使內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行有效，審計(jì)師仍需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)立即告知被審計(jì)單位管理層。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用“合理保證”的術(shù)語，但不一定只使用這一術(shù)語。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)