2024年初級(jí)審計(jì)師試題的應(yīng)對(duì)策略姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.實(shí)質(zhì)性程序證據(jù)

B.事實(shí)性證據(jù)

C.會(huì)計(jì)記錄證據(jù)

D.內(nèi)部控制證據(jù)

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.實(shí)質(zhì)性原則

3.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論的記錄

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.審計(jì)工作底稿的編制和保存應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

C.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

6.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的工作范圍和報(bào)告目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下哪些措施？

A.實(shí)施追加的實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層溝通

C.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行重新評(píng)估

D.審計(jì)師向被審計(jì)單位提出書(shū)面建議

8.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下哪些措施？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)收集舞弊證據(jù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提出書(shū)面建議

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將舞弊情況報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

10.以下關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)出具審計(jì)報(bào)告

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)至少與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的保存期限相同。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的證據(jù)進(jìn)行判斷。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加實(shí)質(zhì)性程序的樣本量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表明確的無(wú)保留意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品和招待。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的和程序。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.解釋審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)的條件。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體印象形成于以下哪個(gè)階段？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段

B.實(shí)質(zhì)性程序階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)計(jì)劃階段

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.確認(rèn)和報(bào)告

3.以下哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最高級(jí)別的？

A.管理層的口頭聲明

B.被審計(jì)單位提供的文件

C.審計(jì)師親自觀察

D.第三方提供的文件

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位提供的午餐

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)關(guān)系

C.審計(jì)師在審計(jì)期間離開(kāi)事務(wù)所去度假

D.審計(jì)師在審計(jì)前向被審計(jì)單位了解業(yè)務(wù)情況

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法最為直接？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.分析程序

D.樣本測(cè)試

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性分析程序？

A.檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.訪問(wèn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制部門

C.比較不同期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審核被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表以下哪種意見(jiàn)時(shí)，不需要提及具體項(xiàng)目？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.被審計(jì)單位管理層壓力巨大

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告格式不規(guī)范

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于不當(dāng)行為？

A.審計(jì)師向被審計(jì)單位咨詢有關(guān)會(huì)計(jì)問(wèn)題

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位提供的禮物

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況提出建議

D.審計(jì)師在審計(jì)前了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.保持獨(dú)立性

D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括實(shí)質(zhì)性程序證據(jù)、事實(shí)性證據(jù)、會(huì)計(jì)記錄證據(jù)和內(nèi)部控制證據(jù)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和實(shí)質(zhì)性原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論的記錄，是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，且編制和保存需符合審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)因素和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

5.ABCD

解析思路：實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、編制基礎(chǔ)、內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、工作范圍和報(bào)告目的、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并由審計(jì)師簽署并加蓋公章。

7.ABCD

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施追加的實(shí)質(zhì)性程序、與被審計(jì)單位管理層溝通、重新評(píng)估內(nèi)部控制和提出書(shū)面建議。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、遵守保密原則和審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)收集證據(jù)、與被審計(jì)單位管理層溝通、提出書(shū)面建議和報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)和出具審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，以保持審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的保存期限至少與財(cái)務(wù)報(bào)表相同，以確保審計(jì)工作的連續(xù)性和可追溯性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)收集證據(jù)并評(píng)估影響，而不是立即終止審計(jì)工作。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依靠被審計(jì)單位提供的證據(jù)，而應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。

5.正確

解析思路：交叉驗(yàn)證有助于提高審計(jì)證據(jù)的可靠性和有效性。

6.正確

解析思路：增加樣本量可以提高對(duì)重大