實(shí)戰(zhàn)模擬中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為得出審計(jì)結(jié)論而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)目標(biāo)所采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等

C.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員或者審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種通過(guò)選取樣本并對(duì)其進(jìn)行分析，以推斷總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和抽樣標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性、充分性和可靠性

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)人員的重要職責(zé)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和操作規(guī)程

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告日期是指審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表日期一致

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期一致

D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見(jiàn)的簽署日期一致

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其審計(jì)工作實(shí)施的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的可信程度，與證據(jù)的來(lái)源無(wú)關(guān)。（×）

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開(kāi)始，以確保審計(jì)工作的有效性。（√）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（√）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的觀察和詢(xún)問(wèn)來(lái)評(píng)估。（√）

5.審計(jì)抽樣中的樣本規(guī)模越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（√）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定控制風(fēng)險(xiǎn)。（√）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)道德的基本要求。（√）

8.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。（√）

9.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)早于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期。（×）

10.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說(shuō)明審計(jì)抽樣中的“樣本規(guī)?！笔侨绾未_定的。

3.解釋審計(jì)人員在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，如何編制審計(jì)總結(jié)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未能發(fā)現(xiàn)，這種情況屬于：

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特征？

A.可靠性

B.可理解性

C.完整性

D.可追溯性

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)計(jì)劃

4.審計(jì)意見(jiàn)分為以下幾種類(lèi)型，但不包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.審計(jì)建議

5.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.促進(jìn)合規(guī)性

D.以上都是

6.審計(jì)抽樣中，樣本的選取應(yīng)當(dāng)是：

A.隨機(jī)進(jìn)行的

B.非隨機(jī)進(jìn)行的

C.根據(jù)審計(jì)人員的判斷進(jìn)行的

D.以上都可以

7.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，關(guān)注的重點(diǎn)通常是：

A.內(nèi)部控制的復(fù)雜性

B.內(nèi)部控制的成本效益

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制的書(shū)面文件

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是由：

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

B.各國(guó)審計(jì)協(xié)會(huì)

C.被審計(jì)單位管理層

D.審計(jì)人員個(gè)人

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

10.審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、類(lèi)型、可靠性和充分性都是審計(jì)證據(jù)的基本特征。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、組成部分和設(shè)計(jì)原則都是審計(jì)程序的基本內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、簽發(fā)和編制要求都是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、組成部分和目標(biāo)都是內(nèi)部控制的基本概念。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣的定義、類(lèi)型、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施都是審計(jì)抽樣技術(shù)的基本內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、要素和構(gòu)成都是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、類(lèi)型和制定都是審計(jì)準(zhǔn)則的基本知識(shí)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的定義、類(lèi)型和發(fā)表都是審計(jì)意見(jiàn)的基本要求。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告日期的定義、確定和重要性都是審計(jì)報(bào)告日期的基本概念。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)、政策和程序都是審計(jì)質(zhì)量控制的基本內(nèi)容。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅與證據(jù)的來(lái)源有關(guān)，還與證據(jù)的可靠性程度有關(guān)。

2.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)確實(shí)應(yīng)當(dāng)從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開(kāi)始，以確保審計(jì)工作的有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性要求審計(jì)人員獨(dú)立編制，不受被審計(jì)單位管理層的影響。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)可以通過(guò)觀察和詢(xún)問(wèn)來(lái)評(píng)估。

5.√

解析思路：樣本規(guī)模越大，樣本的代表性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

6.√

解析思路：審計(jì)人員確實(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確定控制風(fēng)險(xiǎn)。

7.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)道德的基本要求。

8.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表確實(shí)應(yīng)當(dāng)基于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)晚于或等于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期。

10.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)確實(shí)是為了確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：

-固有風(fēng)險(xiǎn)：指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊的可能性，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。

-控制風(fēng)險(xiǎn)：指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊的可能性。

-檢查風(fēng)險(xiǎn)：指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊的可能性。

相互關(guān)系：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的組合，三者相互影響，審計(jì)人員需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)抽樣中的“樣本規(guī)?！贝_定：

-樣本規(guī)模取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、總體特征、抽樣方法和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和抽樣標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定樣本規(guī)模。

-樣本規(guī)模應(yīng)足夠大，以提供對(duì)總體特征的合理估計(jì)。

3.審計(jì)人員在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)