2024年中級(jí)審計(jì)師考試參考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的有：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高組織效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.促進(jìn)合規(guī)性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序相關(guān)

C.風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)相關(guān)

D.風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)報(bào)告相關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象，正確的有：

A.不尋常的交易

B.重大差異

C.重大調(diào)整

D.重大遺漏

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易，正確的有：

A.關(guān)聯(lián)方交易的金額

B.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)

C.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

D.關(guān)聯(lián)方交易的披露

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)程序的有效性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)范圍，正確的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.管理層舞弊審計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要影響。（）

3.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見直接寄送給管理層。（×）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以僅依賴于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)舞弊的揭露責(zé)任僅限于揭露已知的舞弊行為。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有關(guān)聯(lián)方交易，無(wú)論其金額大小。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。（√）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)舞弊的應(yīng)對(duì)措施。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的要求，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性不受其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響

D.審計(jì)師的獨(dú)立性受其個(gè)人利益的影響

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其相關(guān)性就越低

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越高，其充分性就越低

C.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，其可靠性就越低

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性之間沒(méi)有必然聯(lián)系

4.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

B.審計(jì)意見僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

C.審計(jì)意見不包括對(duì)管理層決策的意見

D.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的表述，正確的是：

A.關(guān)聯(lián)方交易必須披露

B.關(guān)聯(lián)方交易不需要披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的披露取決于其金額大小

D.關(guān)聯(lián)方交易的披露取決于其性質(zhì)

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)舞弊的應(yīng)對(duì)措施，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)舞弊跡象進(jìn)行調(diào)查

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)舞弊行為進(jìn)行揭露

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)舞弊行為進(jìn)行糾正

D.審計(jì)師對(duì)舞弊行為的糾正責(zé)任不在審計(jì)范圍內(nèi)

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)視為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)視為控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)視為舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)視為審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)范圍的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)范圍由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)自行確定

B.審計(jì)范圍由被審計(jì)單位管理層確定

C.審計(jì)范圍由審計(jì)委員會(huì)確定

D.審計(jì)范圍由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)確定

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)證據(jù)的運(yùn)用，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅依賴內(nèi)部控制產(chǎn)生的證據(jù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅依賴外部證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制證據(jù)與外部證據(jù)相結(jié)合

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要選擇使用內(nèi)部控制證據(jù)或外部證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提高組織效率和促進(jìn)合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和客觀性。

5.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)相關(guān)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注不尋常的交易、重大差異、重大調(diào)整和重大遺漏等舞弊跡象。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的金額、性質(zhì)、定價(jià)和披露。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的可靠性、審計(jì)程序的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性和相關(guān)性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、管理層舞弊審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行對(duì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

3.×

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)直接寄送給報(bào)表使用者，而非管理層。

4.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)綜合考慮內(nèi)部控制的有效性。

5.×

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任揭露已知的舞弊行為，并采取措施防范未知的舞弊。

6.√

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易的披露是必要的，無(wú)論其金額大小。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)定期向管理層報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

8.√

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，包括真實(shí)性和公允性。

9.×

解析思路：審計(jì)范圍由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況確定。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：獨(dú)立性準(zhǔn)則、客觀性準(zhǔn)則、專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則、保密性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則等。

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提高組織效率、保護(hù)資產(chǎn)安全、促進(jìn)合規(guī)性等。內(nèi)部控制的重要性在于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.審計(jì)證據(jù)的種類包括：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。審計(jì)證據(jù)在審計(jì)過(guò)程中的作用是：支持審計(jì)意見、支持審計(jì)結(jié)論、支持審計(jì)報(bào)告等。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)舞弊的應(yīng)對(duì)措施包