掌握新規(guī)審計(jì)師試題及答案要點(diǎn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券市場(chǎng)基本準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.保留相關(guān)證據(jù)，并向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.修改審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行徹底調(diào)查

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.查賬風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.保留相關(guān)證據(jù)，并向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.修改審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行徹底調(diào)查

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通？

A.建立良好的溝通機(jī)制

B.保持獨(dú)立性

C.及時(shí)反饋審計(jì)結(jié)果

D.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.采購(gòu)與付款內(nèi)部控制

C.生產(chǎn)與銷售內(nèi)部控制

D.人力資源內(nèi)部控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，可以直接向有關(guān)部門舉報(bào)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，可以不立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假陳述，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位提供的任何審計(jì)服務(wù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和專業(yè)知識(shí)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位復(fù)雜財(cái)務(wù)狀況時(shí)，應(yīng)采取哪些策略和方法，以有效完成審計(jì)任務(wù)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.驗(yàn)證被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

D.提供被審計(jì)單位的法律咨詢

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.利潤(rùn)最大化

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)師充分計(jì)劃審計(jì)工作

B.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.政治風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見的不準(zhǔn)確？

A.審計(jì)師保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

C.審計(jì)師未充分評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.貪污腐敗

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加？

A.審計(jì)師保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

C.審計(jì)師未充分評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師的責(zé)任增加？

A.審計(jì)師保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

C.審計(jì)師未充分評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.AB

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，主要遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，這兩者構(gòu)成了審計(jì)師工作的核心準(zhǔn)則。

3.AB

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并保留相關(guān)證據(jù)，同時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括查賬風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)的全過程。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果的關(guān)鍵要素。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)復(fù)核，這些步驟確保審計(jì)工作的完整性。

7.AB

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并保留相關(guān)證據(jù)，同時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通，建立溝通機(jī)制，及時(shí)反饋審計(jì)結(jié)果，并保守商業(yè)秘密。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、采購(gòu)與付款內(nèi)部控制、生產(chǎn)與銷售內(nèi)部控制和人力資源內(nèi)部控制，審計(jì)師應(yīng)全面評(píng)估這些內(nèi)部控制。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，客觀性是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的基本態(tài)度。

2.×

解析思路：審計(jì)師并非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都進(jìn)行詳細(xì)審查，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇重點(diǎn)審查。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，而不是直接舉報(bào)。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以判斷其有效性和可靠性。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)虛假陳述時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并采取必要措施以防止進(jìn)一步錯(cuò)誤。

7.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位提供的任何審計(jì)服務(wù)，以避免利益沖突。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向管理層報(bào)告，以提供風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，可以提出改進(jìn)建議，以幫助被審計(jì)單位提高內(nèi)部控制水平。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，并發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層保持開放、誠(chéng)實(shí)和及時(shí)的溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，并獲取必要的審計(jì)信息。

3.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制，識(shí)別潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施來評(píng)估和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。