中級審計師考試經(jīng)典試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標

B.收集審計證據(jù)

C.審計報告

D.審計計劃

E.審計評價

2.下列關于內部控制的說法，正確的是？

A.內部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證會計記錄的可靠性而采取的一系列措施

B.內部控制可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報

C.內部控制的有效性可以通過審計來評價

D.內部控制與審計是相互獨立的

E.內部控制是審計工作的基礎

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.審計人員觀察到的現(xiàn)象

B.審計人員從被審計單位獲取的文件

C.審計人員自行編制的文件

D.審計人員從外部獲取的信息

E.審計人員的專業(yè)判斷

4.下列關于審計風險的說法，正確的是？

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務報表重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員可以通過風險評估程序來識別和評估審計風險

D.審計人員可以通過實施進一步審計程序來降低審計風險

E.審計風險與審計人員的專業(yè)能力無關

5.下列關于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是對被審計單位財務報表的全面評價

B.審計報告應當包括審計人員的審計意見

C.審計報告應當包括審計人員的審計范圍和審計方法

D.審計報告應當包括審計人員的審計發(fā)現(xiàn)和審計結論

E.審計報告應當由審計人員簽署

6.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是？

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應當包括審計人員的審計程序、審計證據(jù)和審計結論

C.審計工作底稿應當真實、完整、準確、及時

D.審計工作底稿應當便于查閱和保管

E.審計工作底稿可以代替審計報告

7.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計人員應當保持獨立性和客觀性

B.審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計人員應當保持專業(yè)勝任能力

D.審計人員應當維護審計職業(yè)聲譽

E.審計人員可以接受被審計單位的禮品和宴請

8.下列關于審計質量控制的說法，正確的是？

A.審計質量控制是指審計機構為確保審計工作質量而采取的一系列措施

B.審計質量控制包括內部審計和外部審計

C.審計質量控制應當貫穿于審計工作的全過程

D.審計質量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性和有效性

E.審計質量控制與審計風險無關

9.下列關于審計準則的說法，正確的是？

A.審計準則是指審計人員執(zhí)行審計工作應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則由審計機構制定

C.審計準則應當具有普遍性和適用性

D.審計準則應當與國家法律法規(guī)相一致

E.審計準則可以由審計人員自行制定

10.下列關于審計師事務所的說法，正確的是？

A.審計師事務所是指依法設立的專門從事審計業(yè)務的機構

B.審計師事務所應當具備一定的資質條件

C.審計師事務所應當遵守國家法律法規(guī)和審計準則

D.審計師事務所可以接受政府部門的委托進行審計

E.審計師事務所可以從事其他業(yè)務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（×）

2.審計人員應當對審計過程中獲取的所有信息保密。（√）

3.內部控制的有效性越高，審計人員可以減少審計程序的數(shù)量。（√）

4.審計意見的類型只包括無保留意見、保留意見和否定意見。（×）

5.審計工作底稿的編制應當以電子形式為主，紙質形式為輔。（×）

6.審計人員應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向被審計單位報告。（√）

7.審計人員在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則。（×）

8.審計師事務所的合伙人可以同時擔任被審計單位的董事或監(jiān)事。（×）

9.審計人員在進行風險評估時，應當將固有風險和控制風險視為同等重要。（×）

10.審計報告的日期應當與審計工作完成的日期一致。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素。

答：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險。

2.簡述審計工作底稿的基本要求。

答：審計工作底稿的基本要求包括真實、完整、準確、及時、便于查閱和保管。

3.簡述審計師事務所應當具備的資質條件。

答：審計師事務所應當具備的資質條件包括合法注冊、具備一定數(shù)量的注冊會計師、具備必要的辦公場所和設備、具備良好的職業(yè)道德和社會信譽等。

4.簡述審計職業(yè)道德的基本原則。

答：審計職業(yè)道德的基本原則包括誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密、公正等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時如何確保獨立性。

答：審計人員在執(zhí)行審計工作時確保獨立性的措施包括：

（1）保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受被審計單位的影響；

（2）避免與被審計單位存在利益沖突；

（3）遵守審計準則，確保審計程序的公正性和客觀性；

（4）保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自身業(yè)務水平；

（5）接受職業(yè)道德教育和培訓，增強職業(yè)道德意識。

2.論述內部控制對審計工作的重要性。

答：內部控制對審計工作的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）內部控制有助于審計人員識別和評估審計風險；

（2）內部控制可以提供審計證據(jù)，幫助審計人員收集和驗證信息；

（3）內部控制有助于提高審計效率，降低審計成本；

（4）內部控制可以促進被審計單位財務管理水平的提升；

（5）內部控制有助于提高審計工作的質量，降低審計風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計工作的基本程序？

A.確定審計目標

B.制定審計計劃

C.收集審計證據(jù)

D.進行財務分析

E.審計報告

2.下列關于內部控制的說法，錯誤的是？

A.內部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證會計記錄的可靠性而采取的一系列措施

B.內部控制可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報

C.內部控制的有效性可以通過審計來評價

D.內部控制與審計是相互獨立的

E.內部控制是審計工作的基礎

3.下列關于審計證據(jù)的說法，錯誤的是？

A.審計人員觀察到的現(xiàn)象

B.審計人員從被審計單位獲取的文件

C.審計人員自行編制的文件

D.審計人員從外部獲取的信息

E.審計人員的專業(yè)判斷

4.下列關于審計風險的說法，錯誤的是？

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務報表重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員可以通過風險評估程序來識別和評估審計風險

D.審計人員可以通過實施進一步審計程序來降低審計風險

E.審計風險與審計人員的專業(yè)能力無關

5.下列關于審計報告的說法，錯誤的是？

A.審計報告是對被審計單位財務報表的全面評價

B.審計報告應當包括審計人員的審計意見

C.審計報告應當包括審計人員的審計范圍和審計方法

D.審計報告應當包括審計人員的審計發(fā)現(xiàn)和審計結論

E.審計報告應當由審計人員簽署

6.下列關于審計工作底稿的說法，錯誤的是？

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應當包括審計人員的審計程序、審計證據(jù)和審計結論

C.審計工作底稿應當真實、完整、準確、及時

D.審計工作底稿應當便于查閱和保管

E.審計工作底稿可以代替審計報告

7.下列關于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是？

A.審計人員應當保持獨立性和客觀性

B.審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計人員應當保持專業(yè)勝任能力

D.審計人員應當維護審計職業(yè)聲譽

E.審計人員可以接受被審計單位的禮品和宴請

8.下列關于審計質量控制的說法，錯誤的是？

A.審計質量控制是指審計機構為確保審計工作質量而采取的一系列措施

B.審計質量控制包括內部審計和外部審計

C.審計質量控制應當貫穿于審計工作的全過程

D.審計質量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性和有效性

E.審計質量控制與審計風險無關

9.下列關于審計準則的說法，錯誤的是？

A.審計準則是指審計人員執(zhí)行審計工作應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則由審計機構制定

C.審計準則應當具有普遍性和適用性

D.審計準則應當與國家法律法規(guī)相一致

E.審計準則可以由審計人員自行制定

10.下列關于審計師事務所的說法，錯誤的是？

A.審計師事務所是指依法設立的專門從事審計業(yè)務的機構

B.審計師事務所應當具備一定的資質條件

C.審計師事務所應當遵守國家法律法規(guī)和審計準則

D.審計師事務所可以接受政府部門的委托進行審計

E.審計師事務所可以從事其他業(yè)務

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標、制定審計計劃、收集審計證據(jù)、編制審計報告、審計評價等。

2.A,B,C,E

解析思路：內部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證會計記錄的可靠性而采取的一系列措施，可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報，其有效性可以通過審計來評價，內部控制是審計工作的基礎。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)包括觀察到的現(xiàn)象、獲取的文件、自行編制的文件、外部獲取的信息以及審計人員的專業(yè)判斷。

4.A,B,C,D

解析思路：審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務報表重大錯報的可能性，包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員可以通過風險評估程序來識別和評估審計風險。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告是對被審計單位財務報表的全面評價，應包括審計意見、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論，由審計人員簽署。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄，應包括審計程序、審計證據(jù)和審計結論，要求真實、完整、準確、及時，便于查閱和保管。

7.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力，維護審計職業(yè)聲譽，不接受被審計單位的禮品和宴請。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計質量控制是指審計機構為確保審計工作質量而采取的一系列措施，包括內部審計和外部審計，貫穿于審計工作的全過程，目標是確保審計工作的合規(guī)性和有效性。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計準則是指審計人員執(zhí)行審計工作應當遵循的行為規(guī)范，由審計機構制定，應當具有普遍性和適用性，與國家法律法規(guī)相一致。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師事務所是指依法設立的專門從事審計業(yè)務的機構，應當具備一定的資質條件，遵守國家法律法規(guī)和審計準則，可以接受政府部門的委托進行審計，也可以從事其他業(yè)務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計人員不能接受被審計單位的任何形式的饋贈，以保持獨立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計人員有責任對審計過程中獲取的所有信息保密，以保護客戶隱私。

3.√

解析思路：內部控制的有效性越高，審計人員可以減少不必要的審計程序，提高審計效率。

4.×

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

5.×

解析思路：審計工作底稿應以紙