初級(jí)審計(jì)師考試關(guān)鍵概念復(fù)習(xí)及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

C.審計(jì)是由審計(jì)師進(jìn)行的

D.審計(jì)的依據(jù)是審計(jì)準(zhǔn)則

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些方面？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的方法和步驟

B.審計(jì)程序有助于審計(jì)師收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序有助于審計(jì)師確定審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師收集的用以支持審計(jì)意見的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問、分析程序等

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告等

D.內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制過程

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師審計(jì)工作的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，也是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)意見的可靠性

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)組織制定

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德旨在確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等原則

D.審計(jì)師職業(yè)道德有助于提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象

10.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的說法，正確的有：

A.審計(jì)監(jiān)管是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行的監(jiān)督和管理

B.審計(jì)監(jiān)管的目的是確保審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

C.審計(jì)監(jiān)管包括對(duì)審計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)業(yè)務(wù)等方面的監(jiān)管

D.審計(jì)監(jiān)管有助于提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)投資者利益

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)和職業(yè)道德的約束。（×）

2.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（√）

4.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。（√）

5.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（√）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)。（×）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)師的行為，提高審計(jì)質(zhì)量。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以隨意選擇審計(jì)程序和方法。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及如何通過有效的內(nèi)部控制減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益最大化

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要目標(biāo)是：

A.確定審計(jì)范圍

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.形成審計(jì)意見

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的管理層

4.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，通常關(guān)注的是：

A.控制活動(dòng)的有效性

B.交易的數(shù)量

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師個(gè)人意見的表述

B.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營狀況的評(píng)價(jià)

8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期

C.審計(jì)師出具審計(jì)意見的日期

D.被審計(jì)單位管理層簽署財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)是：

A.國際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)

B.國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

C.各國審計(jì)師協(xié)會(huì)

D.各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：審計(jì)的定義包括獨(dú)立性、目的、執(zhí)行者和依據(jù)，這些都是審計(jì)的基本要素。

2.ABD

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素（如舞弊、欺詐等）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（如審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)）和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（了解被審計(jì)單位及其環(huán)境）、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，旨在收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.ABCD

解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)，包括不同類型的證據(jù)和證據(jù)的收集方法。

5.ABCD

解析：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告等，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性。

6.ABCD

解析：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等，是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。

8.ABCD

解析：審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在規(guī)范審計(jì)師的行為，提高審計(jì)質(zhì)量，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等原則，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象。

10.ABCD

解析：審計(jì)監(jiān)管是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行的監(jiān)督和管理，旨在確保審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)投資者利益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德。

2.×

解析：審計(jì)意見的發(fā)表是基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查和內(nèi)部控制的有效性評(píng)估。

3.√

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度，以確保審計(jì)意見的可靠性。

4.√

解析：內(nèi)部控制的有效性直接關(guān)系到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性，進(jìn)而影響審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

5.√

解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，以及審計(jì)證據(jù)的可靠性。

6.√

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以識(shí)別和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.×

解析：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，不包括對(duì)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)。

8.√

解析：審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)師的行為，提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)意見的可靠性。

9.×

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能隨意選擇審計(jì)程序和方法。

10.√

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以確保問題得到解決。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：風(fēng)險(xiǎn)因素（如舞弊、欺詐等）、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)因素是導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的潛在原因，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)誤或舞弊，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性和可靠性。充分性確保了審計(jì)意見的支撐，適當(dāng)性確保了審計(jì)意見的可靠性。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性、促進(jìn)經(jīng)營效率和效果、保證資產(chǎn)的安全和完整、遵守相關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)部控制有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障資產(chǎn)安全。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠實(shí)、公正、勤勉、保密、獨(dú)立性。誠實(shí)和公正要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持正直，勤勉要求審計(jì)師勤奮工作，保密要求審計(jì)師保守客戶秘密，獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立思考。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制過程等因素。職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響體現(xiàn)在：有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序、識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、形成