優(yōu)化備考的中級審計(jì)師試題與答案建議姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師考試涵蓋以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)基礎(chǔ)知識

B.審計(jì)實(shí)務(wù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法知識

E.會計(jì)知識

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.完整性原則

E.及時(shí)性原則

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的監(jiān)督

D.內(nèi)部控制的改進(jìn)

E.內(nèi)部控制的記錄

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.評價(jià)審計(jì)結(jié)果

E.編制審計(jì)報(bào)告

6.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.非審計(jì)證據(jù)

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理舞弊行為？

A.評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.采取相應(yīng)的應(yīng)對措施

C.與被審計(jì)單位溝通

D.報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

E.采取措施防止舞弊再次發(fā)生

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理職業(yè)道德問題？

A.堅(jiān)持獨(dú)立性原則

B.保持客觀性

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.保守秘密

E.公正無私

9.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.引言

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

10.中級審計(jì)師考試中，審計(jì)實(shí)務(wù)部分主要考核以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.內(nèi)部控制

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（×）

2.審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表披露情況。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性，以及如何處理可能影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的因素。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問記錄

C.審計(jì)師的工作底稿

D.被審計(jì)單位的會議記錄

2.審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.被審計(jì)單位的管理層變動(dòng)

C.行業(yè)法規(guī)變化

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.隱私性

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.負(fù)面意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.被審計(jì)單位

B.第三方機(jī)構(gòu)

C.審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會

C.舞弊能力

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.提高運(yùn)營效率

D.保障員工福利

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.保密性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：中級審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)基礎(chǔ)知識、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則、稅法知識和會計(jì)知識，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性和及時(shí)性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師需要評估和應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制測試應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和記錄，以確保內(nèi)部控制的有效性。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、評價(jià)審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和非審計(jì)證據(jù)，這些都是審計(jì)師用于支持審計(jì)意見的依據(jù)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理舞弊行為時(shí)，應(yīng)評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、采取應(yīng)對措施、與被審計(jì)單位溝通、報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)并采取措施防止舞弊。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理職業(yè)道德問題時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立性、保持客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保守秘密和公正無私。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含引言、審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等要素，這些是審計(jì)報(bào)告的基本組成部分。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)實(shí)務(wù)部分主要考核審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部控制、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師在實(shí)務(wù)中需要掌握的核心技能。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)依賴多種證據(jù)來源，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，不能僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)。

2.√

解析思路：管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要特別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一。

3.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須保持客觀和公正，不受任何偏見的影響。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以評估其有效性。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，以便為用戶提供可靠的審計(jì)意見。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)，以評估其合理性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以評估其內(nèi)部控制的有效性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表披露情況，以評估其充分性和適當(dāng)性。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以評估其可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)等因素。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷來評估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任和審計(jì)師的獨(dú)立性聲明等要素。

4.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，應(yīng)通過保持獨(dú)立性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、與被審