初級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)的測(cè)驗(yàn)與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.審慎性

D.實(shí)質(zhì)重于形式

E.責(zé)任性

2.審計(jì)的目的是什么？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

E.提供審計(jì)意見(jiàn)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

E.審計(jì)檢查

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.尊重客戶隱私

D.公正無(wú)私

E.誠(chéng)實(shí)守信

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

E.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.整群抽樣

D.分層抽樣

E.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大異常

B.審計(jì)師無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.被審計(jì)單位管理層存在利益沖突

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況存在重大波動(dòng)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、完整

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)結(jié)論相符

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)符合被審計(jì)單位實(shí)際情況

E.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)具有可操作性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用“建議”一詞。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其法律合規(guī)性負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，什么是“保留意見(jiàn)”？

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.討論內(nèi)部控制對(duì)于提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量和審計(jì)效率的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制

C.提供法律咨詢

D.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性

B.提供專業(yè)建議

C.泄露客戶信息

D.保持客觀性

4.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”意味著什么？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有保留意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性無(wú)保留意見(jiàn)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有保留意見(jiàn)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性無(wú)保留意見(jiàn)

5.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是什么？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.以上都是

6.內(nèi)部控制的三要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.整群抽樣

D.審計(jì)檢查

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大異常

B.審計(jì)師無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.被審計(jì)單位管理層存在利益沖突，但財(cái)務(wù)報(bào)表正常

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、完整

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)結(jié)論相符

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人決定

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估非財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制有效性

D.確定審計(jì)程序

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、審慎性、實(shí)質(zhì)重于形式和責(zé)任感性，這些都是審計(jì)實(shí)踐中的基本原則。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的目的在于確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，并提供審計(jì)意見(jiàn)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及審計(jì)抽樣、審計(jì)分析和審計(jì)檢查等不同形式。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求保持獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、尊重客戶隱私、公正無(wú)私和誠(chéng)實(shí)守信。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，其中無(wú)保留意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最積極的評(píng)價(jià)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)資源等關(guān)鍵要素。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、整群抽樣和分層抽樣，這些都是用于從總體中選取樣本的方法。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象可能包括財(cái)務(wù)報(bào)表異常、證據(jù)獲取困難、內(nèi)部控制缺陷、管理層利益沖突和財(cái)務(wù)狀況波動(dòng)等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見(jiàn)明確、完整，與審計(jì)結(jié)論相符，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，符合被審計(jì)單位實(shí)際情況，并具有可操作性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不負(fù)責(zé)其有效性，內(nèi)部控制的有效性由管理層負(fù)責(zé)。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，不足的證據(jù)可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)不充分。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，以確認(rèn)其真實(shí)性和公允性。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表意見(jiàn)，包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的意見(jiàn)。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并采取適當(dāng)措施，但不一定立即停止審計(jì)工作