初級審計師復(fù)習(xí)方案及試題總結(jié)姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、全面的、歷史的評價活動

B.審計的目的是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查

C.審計是由注冊會計師或其他具有專業(yè)資格的人員進行的

D.審計分為財務(wù)審計和績效審計

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為得出審計結(jié)論而獲取的信息

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、實物證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則

3.下列關(guān)于審計程序的表述，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序、評價審計結(jié)果

B.風(fēng)險評估是審計程序的第一步，旨在識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

C.實施審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證等

D.評價審計結(jié)果是審計程序的最后一項工作，旨在確定財務(wù)報表的公允性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通、監(jiān)督評價等方面

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的真實性、公允性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、人員素質(zhì)、管理水平和風(fēng)險意識

5.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序、審計范圍等內(nèi)容

C.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名并加蓋會計師事務(wù)所公章

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員從事審計工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和實施有助于提高審計質(zhì)量、維護審計獨立性

D.審計準(zhǔn)則的制定和實施有助于規(guī)范審計市場、保護投資者利益

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在從事審計工作中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密、獨立性等方面

C.審計師職業(yè)道德有助于提高審計質(zhì)量、維護審計獨立性

D.審計師職業(yè)道德有助于規(guī)范審計市場、保護投資者利益

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師在從事審計工作中具備的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力包括財務(wù)會計知識、審計知識、法律法規(guī)知識等

C.審計師專業(yè)勝任能力有助于提高審計質(zhì)量、維護審計獨立性

D.審計師專業(yè)勝任能力有助于規(guī)范審計市場、保護投資者利益

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任保險的表述，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任保險是指為審計師因職業(yè)行為導(dǎo)致他人遭受損失而承擔(dān)的責(zé)任提供保障的保險

B.審計師職業(yè)責(zé)任保險有助于減輕審計師職業(yè)風(fēng)險、提高審計質(zhì)量

C.審計師職業(yè)責(zé)任保險有助于規(guī)范審計市場、保護投資者利益

D.審計師職業(yè)責(zé)任保險有助于提高審計師職業(yè)道德、維護審計獨立性

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的表述，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師為提高自身專業(yè)水平和職業(yè)道德而參加的教育培訓(xùn)活動

B.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計質(zhì)量、維護審計獨立性

C.審計師繼續(xù)教育有助于規(guī)范審計市場、保護投資者利益

D.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計師職業(yè)道德、維護審計獨立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

4.審計報告中的保留意見僅適用于財務(wù)報表中的某些項目存在重大不確定性。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報告。（）

7.審計準(zhǔn)則的制定和實施是由國際會計師聯(lián)合會負(fù)責(zé)的。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得與被審計單位有利益沖突。（）

9.審計師的專業(yè)勝任能力是指其在審計領(lǐng)域的工作經(jīng)驗。（）

10.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的未來業(yè)務(wù)發(fā)展做出預(yù)測。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在財務(wù)報表審計中的責(zé)任和職業(yè)道德要求，并探討如何平衡審計師的責(zé)任與被審計單位的商業(yè)秘密保護。

2.討論審計準(zhǔn)則在保證審計質(zhì)量、維護審計獨立性以及保護投資者利益方面的作用，并分析在當(dāng)前審計環(huán)境下，如何進一步完善審計準(zhǔn)則體系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估的主要目的是：

A.確定財務(wù)報表的真實性

B.確定財務(wù)報表的公允性

C.確定財務(wù)報表的合規(guī)性

D.以上都是

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于保持獨立性的要求：

A.避免與被審計單位有直接的經(jīng)濟利益關(guān)系

B.避免參與被審計單位的決策過程

C.避免在審計報告中對被審計單位的未來業(yè)務(wù)發(fā)展做出預(yù)測

D.避免在審計過程中與被審計單位產(chǎn)生分歧

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

C.由獨立第三方提供的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的來源和性質(zhì)

4.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)基于：

A.被審計單位的管理層聲明

B.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位管理層責(zé)任的評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位未來業(yè)務(wù)發(fā)展的預(yù)測

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.與被審計單位協(xié)商解決

C.在審計報告中明確指出

D.忽略不計

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)道德的要求

B.審計準(zhǔn)則是對審計師專業(yè)勝任能力的要求

C.審計準(zhǔn)則是對審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的要求

D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于職業(yè)道德的要求：

A.保密性

B.公正性

C.利益沖突

D.個人利益

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.向被審計單位董事會報告

C.向相關(guān)監(jiān)管部門報告

D.忽略不計

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的表述，正確的是：

A.繼續(xù)教育是審計師獲取注冊資格的必要條件

B.繼續(xù)教育有助于提高審計師的專業(yè)勝任能力

C.繼續(xù)教育有助于審計師了解最新的審計技術(shù)和方法

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義涉及獨立性、客觀性、全面性和歷史性，目的在于評價財務(wù)報表的真實性和公允性，執(zhí)行者需具備專業(yè)資格，且審計類型包括財務(wù)和績效審計。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的信息，包括不同形式的證據(jù)，需滿足可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，獲取時需遵循獨立、客觀、公正的原則。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序和評價審計結(jié)果，風(fēng)險評估是第一步，旨在識別和評估重大錯報風(fēng)險，實施審計程序包括多種方法，評價審計結(jié)果是最終步驟。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)目標(biāo)而制定的控制措施，包括多個方面，旨在確保財務(wù)報表的真實性和公允性，其有效性取決于多種因素。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，包含審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計范圍等內(nèi)容，分為不同類型。

6.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計人員的行為規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，其制定和實施有助于提高審計質(zhì)量、維護審計獨立性和規(guī)范審計市場。

7.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密和獨立性等方面，有助于提高審計質(zhì)量、維護審計獨立性和保護投資者利益。

8.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識和技能，有助于提高審計質(zhì)量、維護審計獨立性和保護投資者利益。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任保險為審計師因職業(yè)行為導(dǎo)致他人遭受損失提供保障，有助于減輕職業(yè)風(fēng)險、提高審計質(zhì)量。

10.ABCD

解析思路：審計師繼續(xù)教育是提高專業(yè)水平和職業(yè)道德的途徑，有助于提高審計質(zhì)量、維護審計獨立性和保護投資者利益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計意見基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計結(jié)論的可靠性。

2.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

3.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)及時報告，確保審計的完整性。

4.正確

解析思路：保留意見適用于財務(wù)報表中存在重大不確定性。

5.正確

解析思路：審計師有權(quán)評估內(nèi)部控制，以確定其有效性。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)向有關(guān)部門報告。

7.正確

解析思路：國際會計師聯(lián)合會負(fù)責(zé)制定審計準(zhǔn)則。

8.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，避免利益沖突。

9.錯誤

解析思路：專業(yè)勝任能力不僅取決于工作經(jīng)驗，還包括知識和技能。

10.錯誤

解析思路：審計報告不包含對未來業(yè)務(wù)發(fā)展的預(yù)測。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持獨立性包括避免利益沖突、保持客觀公正、保持專業(yè)判斷