案例分析中級(jí)審計(jì)師試題及答案透視姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)范圍？

A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的業(yè)績(jī)

C.為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

D.審查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨著審計(jì)證據(jù)的增加而降低

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序執(zhí)行的有效性成正比

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的方法

B.審計(jì)程序可以分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況來確定

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制分為一般控制和應(yīng)用控制

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

D.內(nèi)部控制的有效性與企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素有關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是保證審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論來確定

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的重要成果，對(duì)被審計(jì)單位具有法律效力

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)組織為保證審計(jì)工作質(zhì)量而實(shí)施的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)工作質(zhì)量控制和審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織的一項(xiàng)重要職責(zé)，對(duì)審計(jì)人員具有約束力

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、客觀、公正、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量具有重要影響

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的基石，對(duì)審計(jì)人員具有約束力

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員具有指導(dǎo)性和約束性

D.審計(jì)準(zhǔn)則是保證審計(jì)工作質(zhì)量和獨(dú)立性的重要依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)的說法，正確的是：

A.隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)工作將更加依賴計(jì)算機(jī)技術(shù)

B.審計(jì)工作將更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理，以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)工作將更加關(guān)注企業(yè)社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展

D.審計(jì)工作將更加注重跨文化、跨地區(qū)的業(yè)務(wù)合作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，但數(shù)量越多越好。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序來直接驗(yàn)證。（）

6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織內(nèi)部的一項(xiàng)管理工作，與外部審計(jì)無關(guān)。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員保守秘密，不得泄露客戶信息。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢(shì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“充分性和適當(dāng)性”的含義，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的重要性。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)人員在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

4.闡述審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)和審計(jì)組織應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)意見的合理性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是檢查和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.審計(jì)是提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的咨詢服務(wù)

C.審計(jì)是評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策和效果

D.審計(jì)是制定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的工作

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的法律依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員制定審計(jì)程序的基礎(chǔ)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀的、可靠的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分的、適當(dāng)?shù)?/p>

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員主觀判斷的結(jié)果

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員自行編制的

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位審核無誤后簽發(fā)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一格式

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人行為，與審計(jì)組織無關(guān)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

C.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)人員工作成果的監(jiān)督和檢查

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員職業(yè)道德的體現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員個(gè)人行為，不受行業(yè)規(guī)范約束

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量具有重要影響

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員個(gè)人修養(yǎng)的體現(xiàn)，與審計(jì)工作無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員遵守法律法規(guī)的體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作成果的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的法律依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員制定審計(jì)程序的基礎(chǔ)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的具體化

8.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)的說法，正確的是：

A.隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)工作將逐漸被自動(dòng)化取代

B.審計(jì)工作將更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理，以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)工作將更加關(guān)注企業(yè)社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展

D.審計(jì)工作將更加注重跨文化、跨地區(qū)的業(yè)務(wù)合作

9.下列關(guān)于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力的要求，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的邏輯思維能力和分析能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)人員獨(dú)立性要求的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的組織關(guān)系

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的法律責(zé)任

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)的職責(zé)范圍包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)管理層業(yè)績(jī)、審查內(nèi)部控制有效性，但不包括提供咨詢服務(wù)。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨著審計(jì)證據(jù)的增加而降低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位情況確定。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、措施和程序，分為一般控制和應(yīng)用控制，旨在保證資產(chǎn)安全、完整和有效利用。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的信息，分為直接證據(jù)和間接證據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，數(shù)量和質(zhì)量是保證結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，應(yīng)包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見，對(duì)被審計(jì)單位具有法律效力。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括審計(jì)工作質(zhì)量控制和審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，目標(biāo)是保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠實(shí)、客觀、公正、保密等原則，對(duì)審計(jì)質(zhì)量具有重要影響。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和指南，對(duì)審計(jì)人員具有指導(dǎo)性和約束性。

10.A,B,C,D

解析思路：信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)利用技術(shù)工具提高效率，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保持獨(dú)立性和客觀性，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)社會(huì)責(zé)任和跨文化合作。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

2.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀、公正的基礎(chǔ)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，但數(shù)量并非越多越好。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不能直接驗(yàn)證。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織內(nèi)部的重要管理工作。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保守秘密，不得泄露客戶信息。

10.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢(shì)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：考慮因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部控制體系、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等。