打牢基礎(chǔ)的審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的基本概念的表述中，正確的有（）

A.審計是經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段

B.審計的目的是為了評價財務(wù)報表的真實性和公允性

C.審計分為內(nèi)部審計和外部審計

D.審計工作主要由審計師執(zhí)行

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有（）

A.審計程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

B.審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)具有連續(xù)性

D.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)具有獨立性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有（）

A.審計證據(jù)是審計人員評價財務(wù)報表的重要依據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相對應(yīng)

D.審計證據(jù)可以通過觀察、詢問、外部獨立審計和內(nèi)部審計獲得

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有（）

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計人員的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的職業(yè)判斷和審計程序

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員對財務(wù)報表真實性和公允性的評價

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的內(nèi)部控制制度

B.內(nèi)部控制包括組織架構(gòu)、職責(zé)分離、審批權(quán)限、會計系統(tǒng)和信息與溝通

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報表的真實性和公允性

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進行評估和改進

6.下列關(guān)于舞弊的說法，正確的有（）

A.舞弊是指企業(yè)內(nèi)部或外部人員故意或過失地違反財務(wù)會計規(guī)定的行為

B.舞弊可以分為直接舞弊和間接舞弊

C.舞弊會對企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性造成重大影響

D.舞弊的預(yù)防和檢測是審計工作的重要任務(wù)

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能發(fā)生錯誤的概率

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計風(fēng)險，并采取措施降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險的評價和應(yīng)對是審計工作的核心內(nèi)容

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有（）

A.審計準(zhǔn)則是審計人員開展審計工作的基本規(guī)范和指導(dǎo)原則

B.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性和權(quán)威性

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)與相關(guān)法律法規(guī)保持一致

D.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)當(dāng)由審計師協(xié)會負責(zé)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有（）

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠實、公正、客觀、謹(jǐn)慎等原則

C.審計師職業(yè)道德對審計師個人和整個審計行業(yè)具有約束力

D.審計師職業(yè)道德的遵守需要審計師自覺和自律

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量的說法，正確的有（）

A.審計質(zhì)量是審計工作的核心內(nèi)容

B.審計質(zhì)量包括審計程序的正確性、審計證據(jù)的充分性和可靠性、審計意見的公正性

C.審計質(zhì)量對財務(wù)報表的真實性和公允性具有重要影響

D.審計質(zhì)量的評估需要審計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)的共同參與

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師對內(nèi)部控制的有效性進行測試來評估。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的舞弊行為進行揭露。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行全面的審查。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即整改。（）

8.審計師在審計過程中，對于客戶的關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)進行特別的關(guān)注和審查。（）

9.審計師在審計過程中，對于客戶的長期資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進行減值測試。（）

10.審計師在審計過程中，如果客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何進行風(fēng)險評估。

2.簡述內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理與客戶的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系及其在提高財務(wù)報表質(zhì)量中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是會計工作的組成部分

B.審計是經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段

C.審計是對財務(wù)報表的編制過程進行審查

D.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評估

2.審計報告的基本要素不包括（）

A.審計意見

B.審計師聲明

C.財務(wù)報表

D.審計程序

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防、檢測和糾正

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)效率

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期評估

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性，但不一定具有相關(guān)性

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計師可以接受客戶的利益沖突

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生錯誤的概率

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師可以通過審計程序降低檢查風(fēng)險

D.審計師無法控制固有風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，錯誤的是（）

A.審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)業(yè)的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則由審計師協(xié)會制定

C.審計準(zhǔn)則具有普遍適用性

D.審計準(zhǔn)則不需要與相關(guān)法律法規(guī)保持一致

8.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，錯誤的是（）

A.審計師負責(zé)對財務(wù)報表進行審計

B.審計師負責(zé)向客戶報告審計結(jié)果

C.審計師負責(zé)評估客戶的內(nèi)部控制

D.審計師負責(zé)制定客戶的財務(wù)政策

9.下列關(guān)于審計報告類型的說法，錯誤的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.負面意見

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，錯誤的是（）

A.審計師需要定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育有助于提高審計師的執(zhí)業(yè)能力

C.繼續(xù)教育是審計師執(zhí)業(yè)的強制要求

D.審計師可以自行決定是否參加繼續(xù)教育

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.解析思路：闡述風(fēng)險評估的概念，說明審計師如何識別、分析和評估風(fēng)險，以及如何根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定審計計劃和應(yīng)對措施。

2.解析思路：解釋內(nèi)部控制的三個要素（控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控）及其相互關(guān)系，說明這些要素如何共同作用以確保內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：說明審計師如何通過觀察、詢問、檢查文件記錄、計算和重新計算等方式獲取審計證據(jù)，并強調(diào)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：討論審計師在發(fā)現(xiàn)利益沖突時的處理方法，包括披露沖