增強(qiáng)信心的2024高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.經(jīng)濟(jì)法

答案：ABDE

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是必須遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

E.保密性

答案：ABCDE

3.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

E.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABDE

4.審計(jì)程序主要包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)回訪

E.審計(jì)后續(xù)

答案：ABC

5.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)技術(shù)

B.會(huì)計(jì)知識(shí)

C.稅法知識(shí)

D.溝通技巧

E.管理能力

答案：ABCDE

6.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.謹(jǐn)慎

E.保密

答案：ABCDE

7.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于哪些因素？

A.證據(jù)來(lái)源的可靠性

B.證據(jù)本身的可靠性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

E.證據(jù)的充分性

答案：ABDE

8.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

答案：AB

9.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)過(guò)程

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

答案：ABCDE

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循哪些法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.會(huì)計(jì)法

C.稅法

D.經(jīng)濟(jì)法

E.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)始終站在被審計(jì)單位的角度思考問(wèn)題。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的限制。（×）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（√）

6.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以不考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不得受到被審計(jì)單位的影響。（√）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以省略對(duì)審計(jì)程序的具體描述。（×）

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的利益。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅通過(guò)觀察和詢問(wèn)來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、保密性等。誠(chéng)信要求審計(jì)師誠(chéng)實(shí)守信，保持公正；獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立；客觀性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度；職業(yè)謹(jǐn)慎性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；保密性要求審計(jì)師對(duì)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密予以保密。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素。

答案：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素包括：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、交易性質(zhì)、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜程度、關(guān)聯(lián)交易、行業(yè)特點(diǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取可靠的審計(jì)證據(jù)。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取可靠的審計(jì)證據(jù)的方法包括：觀察、詢問(wèn)、檢查、重新計(jì)算、分析程序等。審計(jì)師應(yīng)結(jié)合具體情況，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以確保獲取的審計(jì)證據(jù)具有可靠性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)準(zhǔn)確、清晰；審計(jì)結(jié)論應(yīng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)相符；審計(jì)依據(jù)應(yīng)充分、合理；審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)完整、規(guī)范；審計(jì)報(bào)告的語(yǔ)言應(yīng)簡(jiǎn)練、易懂。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性，需要采取以下措施：

-保持獨(dú)立性：審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。

-客觀分析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)客觀分析審計(jì)證據(jù)，不偏不倚地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的情況。

-嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則：審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)工作，確保審計(jì)程序的合規(guī)性。

-適當(dāng)運(yùn)用審計(jì)程序：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

-保持職業(yè)謹(jǐn)慎：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

-保密原則：審計(jì)師應(yīng)對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密予以保密，避免泄露給無(wú)關(guān)第三方，影響審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略包括：

-加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境等，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。

-優(yōu)化審計(jì)程序：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)化審計(jì)程序，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提高審計(jì)效率。

-提高專業(yè)能力：審計(jì)師應(yīng)不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)能力，以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

-強(qiáng)化內(nèi)部控制：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制建設(shè)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，為審計(jì)工作提供保障。

-加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通，及時(shí)了解審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題，協(xié)調(diào)解決審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

-關(guān)注新興領(lǐng)域：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注新興領(lǐng)域的發(fā)展，了解相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程，提高審計(jì)工作的前瞻性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.利益沖突

D.保密

答案：C

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.檢查法

D.分析法

答案：C

3.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.交易的性質(zhì)

C.審計(jì)師的判斷

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

答案：C

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.完整性

C.時(shí)效性

D.簡(jiǎn)潔性

答案：C

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益驅(qū)動(dòng)

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

答案：C

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的方法？

A.控制測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.分析程序

答案：B

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)來(lái)源的可靠性

B.證據(jù)本身的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

答案：C

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的表述要求？

A.準(zhǔn)確性

B.清晰性

C.完整性

D.簡(jiǎn)潔性

答案：D

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)技術(shù)

B.會(huì)計(jì)知識(shí)

C.管理能力

D.銷(xiāo)售技巧

答案：D

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)審計(jì)證據(jù)的完整性要求？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的完整性

答案：D

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：ABDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試的范圍通常包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)法等方面，這些都是考試大綱明確規(guī)定的核心內(nèi)容。

2.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

3.答案：ABDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，它們是評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。

4.答案：ABC

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告，這三個(gè)步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的基本框架。

5.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)技能包括審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)知識(shí)、稅法知識(shí)、溝通技巧和管理能力，這些都是審計(jì)師必須具備的核心能力。

6.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀、謹(jǐn)慎和保密，這些都是保證審計(jì)工作質(zhì)量和信任度的基礎(chǔ)。

7.答案：ABDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源的可靠性、證據(jù)本身的可靠性、證據(jù)的關(guān)聯(lián)性和證據(jù)的充分性。

8.答案：AB

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)主要方面。

9.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這些都是構(gòu)成完整審計(jì)報(bào)告的必要元素。

10.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵守審計(jì)法、會(huì)計(jì)法、稅法、經(jīng)濟(jì)法和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，確保審計(jì)工作的合法性。

二、判斷題

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀，不應(yīng)站在被審計(jì)單位的角度思考問(wèn)題，而是應(yīng)從獨(dú)立第三方的角度進(jìn)行審計(jì)。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足夠支持審計(jì)結(jié)論，這是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)可靠性的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵守被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，不得隨意繞過(guò)或忽視內(nèi)部控制。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，而非立即終止審計(jì)工作。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可信度。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，必須考慮被審計(jì)單位