初級審計(jì)師考試歷史考題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的依據(jù)

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估

2.下列關(guān)于審計(jì)的分類，正確的有：

A.按審計(jì)主體分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

B.按審計(jì)目的分為合規(guī)性審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.按審計(jì)范圍分為全面審計(jì)和局部審計(jì)

D.按審計(jì)時(shí)間分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.調(diào)查詢問

B.審查文件和記錄

C.實(shí)地觀察

D.計(jì)算分析

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的一種管理活動(dòng)

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了防范風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高管理效率而采取的一系列方法

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，正確的有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試，正確的有：

A.控制測試是對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行審查

B.控制測試是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

C.控制測試是對內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估

D.控制測試是對內(nèi)部控制的目標(biāo)進(jìn)行確定

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)意見的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對審計(jì)程序進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受外界干擾

C.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位利益影響

D.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受審計(jì)委托人利益影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不得受到任何利益關(guān)系的影響。（）

3.內(nèi)部審計(jì)通常由企業(yè)內(nèi)部人員負(fù)責(zé)，而外部審計(jì)則由獨(dú)立的第三方進(jìn)行。（）

4.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性，如果證據(jù)來源不可靠，則該證據(jù)無效。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師的意見類型，如無保留意見、保留意見等。（）

6.內(nèi)部控制的有效性評估可以通過對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性的測試來實(shí)現(xiàn)。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本效益原則。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作期間，不得與被審計(jì)單位有任何形式的利益沖突。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何保持獨(dú)立性？

2.請解釋內(nèi)部控制的三要素，并簡要說明其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

3.簡要說明審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，需要關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

4.請描述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊方面的職責(zé)和挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，不正確的是：

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.客觀

D.滿足客戶的所有要求

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評價(jià)內(nèi)部控制

B.識別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

C.審查所有交易

D.向管理層提供建議

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求，錯(cuò)誤的是：

A.客觀性

B.完整性

C.可靠性

D.可理解性

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的編制，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作完成后制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)范圍和目標(biāo)來確定

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由被審計(jì)單位管理層制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)僅包含審計(jì)師的初步想法

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)該是：

A.審計(jì)工作開始日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日期

D.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的目的是：

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別內(nèi)部控制缺陷

D.以上都是

7.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.忽略這些缺陷

B.僅在報(bào)告中提及

C.采取措施糾正這些缺陷

D.要求管理層采取措施糾正這些缺陷

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的要求，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的禮物

B.審計(jì)師不得在審計(jì)報(bào)告上簽字

C.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的決策過程

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢測風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊的可能性

C.檢測風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

10.下列關(guān)于審計(jì)師報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)師報(bào)告只能包含無保留意見

B.審計(jì)師報(bào)告可以包含保留意見、否定意見或無法表示意見

C.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)僅由審計(jì)師個(gè)人簽字

D.審計(jì)師報(bào)告不需要包含審計(jì)師的職業(yè)資格信息

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A,B

解析思路：審計(jì)的定義涉及對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查和內(nèi)部控制評價(jià)，但并不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)，故排除C；審計(jì)的目的是評估財(cái)務(wù)狀況，故排除D。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的分類根據(jù)審計(jì)主體、目的、范圍和時(shí)間等不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，故全選。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括多種，包括調(diào)查詢問、審查文件、實(shí)地觀察和計(jì)算分析等。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)工作等階段。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的定義涉及管理活動(dòng)、制度、防范風(fēng)險(xiǎn)和管理效率等方面。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，包括有效性評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評估和缺陷識別。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢測風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，涉及審計(jì)過程中的各種可能性。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師保持獨(dú)立，不受外界干擾，包括利益關(guān)系的影響。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計(jì)的目的之一是發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)客觀性和公正性的基礎(chǔ)。

3.答案：√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部人員負(fù)責(zé)，外部審計(jì)由獨(dú)立第三方進(jìn)行，這是審計(jì)分類的基本標(biāo)準(zhǔn)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其質(zhì)量的重要要求，不可靠的證據(jù)無法作為有效證據(jù)。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型是報(bào)告的核心內(nèi)容，必須明確指出。

6.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的三要素是相互關(guān)聯(lián)的，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)