易錯(cuò)分析中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的收集過程應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷的風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽名和蓋章

D.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)人員單獨(dú)出具

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要組成部分

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建立健全情況

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以替代審計(jì)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保守秘密

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)的自律規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)行業(yè)組織制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型中，屬于非無保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽名和蓋章

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的意見

D.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)人員單獨(dú)出具

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查。（×）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)無限責(zé)任。（×）

3.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作委托給其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（×）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可以直接向其管理層報(bào)告。（×）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中獲取的所有信息保密。（√）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂完全由審計(jì)人員自行決定。（×）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員、被審計(jì)單位管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師三方共同簽署。（×）

9.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有文件和資料進(jìn)行歸檔保存。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“樣本大小”和“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”兩個(gè)概念。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，不屬于審計(jì)證據(jù)特征的是：

A.客觀性

B.可靠性

C.充分性

D.獨(dú)立性

2.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，下列不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成部分的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)抽樣方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)人員單獨(dú)出具

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽名和蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的意見

D.審計(jì)報(bào)告可以由被審計(jì)單位管理層簽署

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以替代審計(jì)程序

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建立健全情況

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不涉及審計(jì)人員的獨(dú)立判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保守秘密

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性

D.審計(jì)職業(yè)道德不涉及審計(jì)人員的個(gè)人行為

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)行業(yè)組織制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂完全由審計(jì)人員自行決定

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)人員的職業(yè)判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的表述中，正確的是：

A.無保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最嚴(yán)重的質(zhì)疑

B.保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的輕微質(zhì)疑

C.拒絕表示意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大質(zhì)疑

D.否定意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的無保留肯定

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽名和蓋章

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的意見

D.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)人員單獨(dú)出具

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，同時(shí)內(nèi)部和外部證據(jù)都是重要的。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，適用于各種審計(jì)業(yè)務(wù)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序，適用于各種審計(jì)業(yè)務(wù)，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，但不能保證完全代表總體。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見的最終成果，必須包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和簽名蓋章。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)的重要組成部分，關(guān)注內(nèi)部控制建立健全和有效性，但不替代審計(jì)程序。

6.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守行為規(guī)范，包括獨(dú)立性、保守秘密和遵守法律法規(guī)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)行業(yè)組織制定的自律規(guī)范，適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)，涉及審計(jì)人員的職業(yè)判斷。

8.BD

解析思路：無保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的肯定，保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的輕微質(zhì)疑，否定意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大質(zhì)疑。

9.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽名蓋章，包括范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見，不能由被審計(jì)單位管理層簽署。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序，適用于各種審計(jì)業(yè)務(wù)，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，結(jié)果可以代表總體。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)意見基于審計(jì)證據(jù)，但并不承擔(dān)無限責(zé)任。

2.×

解析思路：審計(jì)人員負(fù)責(zé)執(zhí)行審計(jì)工作，不委托其他機(jī)構(gòu)。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣可以減少風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

4.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)工作，不依賴其他人員。

5.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)向管理層報(bào)告，但不是直接報(bào)告。

6.√

解析思路：保密是審計(jì)職業(yè)道德的要求。

7.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)行業(yè)組織制定，不是審計(jì)人員自行決定。

8.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，不涉及被審計(jì)單位管理層。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)向管理層報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保存審計(jì)過程中的所有文件和資料。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：討論充分性和適當(dāng)性如何影響審計(jì)意見，包括證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量。

2.解析思路：解釋樣本大小和抽樣風(fēng)險(xiǎn)的概念，以及它們?nèi)绾斡绊憣?/p>