實(shí)際案例審計(jì)與中級(jí)考題的銜接姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.實(shí)際案例審計(jì)與中級(jí)考題的銜接主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）

A.審計(jì)程序和方法

B.審計(jì)證據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)報(bào)告和披露要求

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制

E.審計(jì)職業(yè)判斷和職業(yè)道德

2.在實(shí)際案例審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的范疇？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

E.審計(jì)報(bào)告編制

3.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有一致性

4.在實(shí)際案例審計(jì)中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

E.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

5.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到控制目標(biāo)而采取的措施

B.內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的前提和基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的主要依據(jù)

E.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的結(jié)果

6.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告和披露要求，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行披露

7.在實(shí)際案例審計(jì)中，以下哪些屬于審計(jì)職業(yè)判斷？（）

A.審計(jì)程序的選擇

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見(jiàn)的形成

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

8.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督和管理

E.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)能力和知識(shí)

9.在實(shí)際案例審計(jì)中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的收集方法？（）

A.審計(jì)詢問(wèn)

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)函證

D.審計(jì)分析程序

E.審計(jì)抽樣

10.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過(guò)程和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和評(píng)價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的意見(jiàn)和建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.實(shí)際案例審計(jì)與中級(jí)考題的銜接意味著中級(jí)考題會(huì)直接引用實(shí)際案例作為題目?jī)?nèi)容。（）

2.在實(shí)際案例審計(jì)中，審計(jì)人員可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)工作的核心要求。（）

4.審計(jì)報(bào)告的披露要求只適用于上市公司。（）

5.審計(jì)職業(yè)判斷主要取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，但可以接受被審計(jì)單位的利益相關(guān)者的饋贈(zèng)。（）

8.審計(jì)證據(jù)收集過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用抽樣方法。（）

9.審計(jì)意見(jiàn)的形成主要取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。（）

10.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述實(shí)際案例審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性及其在審計(jì)程序中的應(yīng)用。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明如何在實(shí)際案例審計(jì)中判斷證據(jù)的充分性和可靠性。

3.闡述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并舉例說(shuō)明如何通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.分析審計(jì)職業(yè)判斷在審計(jì)過(guò)程中的作用，并討論如何提高審計(jì)職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述實(shí)際案例審計(jì)中如何平衡審計(jì)程序的成本效益與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并提出相應(yīng)的策略。

2.分析審計(jì)報(bào)告在信息披露中的作用，結(jié)合實(shí)際案例，討論審計(jì)報(bào)告如何影響利益相關(guān)者的決策。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的第一階段？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的客觀性

D.證據(jù)的一致性

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)判斷內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序的選擇

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見(jiàn)的形成

D.審計(jì)費(fèi)用的估算

4.內(nèi)部控制的主要目的是（）

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”通常表明（）

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)證據(jù)不足以發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？（）

A.被審計(jì)單位提供的文件

B.外部獨(dú)立專家的報(bào)告

C.審計(jì)人員的直接觀察

D.被審計(jì)單位員工的口頭陳述

7.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，通常采用（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)函證

8.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見(jiàn)”通常意味著（）

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)證據(jù)不足以發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)判斷的依據(jù)？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

C.審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

10.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）

A.客觀性

B.公正性

C.完整性

D.簡(jiǎn)潔性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：實(shí)際案例審計(jì)與中級(jí)考題的銜接涵蓋了審計(jì)的各個(gè)方面，包括程序、證據(jù)、報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)判斷等。

2.D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃、證據(jù)收集、報(bào)告編制等，財(cái)務(wù)報(bào)表編制是審計(jì)工作的結(jié)果，而非程序。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征是相關(guān)性、可靠性、充分性和客觀性，這些都是判斷證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告和披露要求是審計(jì)工作的重要組成部分，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估、內(nèi)部控制和審計(jì)意見(jiàn)的披露。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)職業(yè)判斷貫穿于審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括程序選擇、證據(jù)收集、意見(jiàn)形成和報(bào)告編制等。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守規(guī)范，保持獨(dú)立性，保守秘密，接受行業(yè)監(jiān)督，并具備專業(yè)能力。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法包括詢問(wèn)、觀察、函證、分析程序和抽樣等，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的常用手段。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、范圍、目的、過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和評(píng)價(jià)，以及審計(jì)人員的意見(jiàn)和建議。

二、判斷題

1.×

解析思路：實(shí)際案例審計(jì)與中級(jí)考題的銜接并不意味著中級(jí)考題會(huì)直接引用實(shí)際案例，而是通過(guò)案例來(lái)體現(xiàn)審計(jì)理論和實(shí)踐的結(jié)合。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)人員需要關(guān)注并評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)工作的核心要求，只有滿足這兩個(gè)條件，審計(jì)結(jié)論才具有可信度。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露要求適用于所有被審計(jì)單位，而不僅僅是上市公司。

5.×

解析思路：審計(jì)職業(yè)判斷不僅取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)，還需要依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則、證據(jù)和內(nèi)部控制等因素。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除，審計(jì)人員仍需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

7.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的利益相關(guān)者的饋贈(zèng)，以避免利益沖突。

8.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)收集過(guò)程中，抽樣方法只是其中一種，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的證據(jù)收集方法。

9.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的形成主要基于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，這是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，以確保報(bào)告的質(zhì)量和一致性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一階段，其重要性在于幫助審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在審計(jì)程序中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估用于指導(dǎo)審計(jì)人員確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的結(jié)論，可靠性是指證據(jù)來(lái)源的可靠性、證據(jù)的客觀性和證據(jù)的獨(dú)立性。在實(shí)際案例審計(jì)中，審計(jì)人員需要通過(guò)分析證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)和內(nèi)容來(lái)判斷證據(jù)的充分性和可靠性。

3.解析思路：內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在密切關(guān)系，有效的內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員通過(guò)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.解析思路：審計(jì)職業(yè)判斷在審計(jì)過(guò)程中起著至關(guān)重要的作用，它涉及審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的解釋、審計(jì)程序的執(zhí)行和審計(jì)意見(jiàn)的形成。提高審計(jì)職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性需要審計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、豐富的經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德。

四、論述題

1.解析思路：在平衡審計(jì)程序的成本效益與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系時(shí)，