審計(jì)環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素屬于審計(jì)環(huán)境的影響因素？

A.法規(guī)政策

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.技術(shù)進(jìn)步

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常會(huì)考慮以下哪些因素？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)規(guī)模

D.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？

A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

5.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些是可能影響審計(jì)程序設(shè)計(jì)的因素？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.侵占資產(chǎn)

C.偽造證據(jù)

D.虛假陳述

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是可能影響審計(jì)質(zhì)量的因素？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方交易的金額

B.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)

C.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

D.關(guān)聯(lián)方交易的披露

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是可能影響審計(jì)報(bào)告的因素？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)環(huán)境是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)所處的各種外部和內(nèi)部因素的總和。（）

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤或舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生誤導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，而不需要考慮其實(shí)施情況。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)來調(diào)整審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即增加審計(jì)程序的范圍。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否存在舞弊動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和壓力。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿作為審計(jì)證據(jù)的組成部分。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)同時(shí)發(fā)表無(wú)保留意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何利用樣本選取方法。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜會(huì)計(jì)處理對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.闡述審計(jì)師在職業(yè)道德和獨(dú)立性方面的重要性，并探討如何在審計(jì)實(shí)踐中保持其獨(dú)立性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)環(huán)境？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

D.被審計(jì)單位的員工素質(zhì)

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊壓力

D.舞弊能力

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)質(zhì)量的因素？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的金額

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.公正性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在職業(yè)道德方面的要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)環(huán)境的影響因素包括法規(guī)政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)進(jìn)步和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、業(yè)務(wù)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括設(shè)計(jì)審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制、獲取審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

5.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)可能受到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表性質(zhì)、內(nèi)部控制有效性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和專業(yè)判斷的影響。

7.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)舞弊、侵占資產(chǎn)、偽造證據(jù)和虛假陳述。

8.ABCD

解析思路：影響審計(jì)質(zhì)量的因素包括審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德。

9.ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)包括關(guān)聯(lián)方交易的金額、性質(zhì)、定價(jià)和披露。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的影響因素包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見、內(nèi)部控制的意見、管理層的評(píng)價(jià)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：審計(jì)環(huán)境確實(shí)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)所處的各種外部和內(nèi)部因素的總和。

2.正確

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤或舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生誤導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不僅需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，還需要考慮其實(shí)施情況。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)來調(diào)整審計(jì)程序。

5.正確

解析思路：如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的范圍以確保審計(jì)質(zhì)量。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，仍然需要關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

7.正確

解析思路：管理層是否存在舞弊動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和壓