初級審計常見考點回顧與參考答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

E.審計后續(xù)工作

2.審計證據(jù)的可靠性通常取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的客觀性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性

E.證據(jù)的時效性

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

4.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.風(fēng)險評估風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

E.違法風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.審計抽樣

B.隨機(jī)抽樣

C.審計抽樣方法

D.非隨機(jī)抽樣

E.審計抽樣程序

6.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計報告日期

C.審計范圍

D.審計依據(jù)

E.審計結(jié)論

7.下列哪些屬于審計工作底稿的編制要求？

A.審計工作底稿的完整性

B.審計工作底稿的準(zhǔn)確性

C.審計工作底稿的客觀性

D.審計工作底稿的及時性

E.審計工作底稿的保密性

8.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制要素？

A.質(zhì)量控制政策與目標(biāo)

B.質(zhì)量控制程序

C.質(zhì)量控制責(zé)任

D.質(zhì)量控制監(jiān)督

E.質(zhì)量控制評估

9.下列哪些屬于審計職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

10.下列哪些屬于審計準(zhǔn)則的基本要求？

A.審計準(zhǔn)則的適用性

B.審計準(zhǔn)則的完整性

C.審計準(zhǔn)則的客觀性

D.審計準(zhǔn)則的公正性

E.審計準(zhǔn)則的時效性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（√）

2.審計證據(jù)的充分性和可靠性是審計工作的核心要求。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風(fēng)險。（×）

4.審計抽樣可以完全替代審計師對整個賬戶余額的詳細(xì)審查。（×）

5.審計報告必須由審計師本人簽署。（√）

6.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計師的所有工作底稿，無論其是否直接與審計意見相關(guān)。（√）

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求。（√）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力或影響。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三大特征及其在審計過程中的作用。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要要素。

3.簡述審計師在確定審計目標(biāo)時應(yīng)考慮的因素。

4.說明審計抽樣在審計過程中的作用，以及其局限性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的公正性和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計準(zhǔn)則的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.提供咨詢服務(wù)

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的主要財務(wù)報表項目？

A.利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

3.審計師在確定審計重要性水平時，通常不會考慮以下哪項因素？

A.被審計單位的規(guī)模

B.財務(wù)報表使用者的需求

C.會計準(zhǔn)則的變化

D.被審計單位的行業(yè)特點

4.以下哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時的主要目標(biāo)？

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.識別和評估控制風(fēng)險

C.識別和評估財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險

D.識別和評估審計風(fēng)險

5.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法不屬于隨機(jī)抽樣？

A.簡單隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.非隨機(jī)抽樣

6.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪項不是其應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.完整性

B.準(zhǔn)確性

C.時效性

D.可訪問性

7.以下哪項不是審計師在實施實質(zhì)性程序時，對交易和事項進(jìn)行測試的方法？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計觀察

D.審計確認(rèn)

8.審計師在出具審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計報告日期

C.審計范圍

D.審計師的責(zé)任聲明

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計工作符合審計準(zhǔn)則

B.確保審計工作底稿的完整性

C.確保審計師的專業(yè)勝任能力

D.確保審計工作的及時性

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計職業(yè)道德的要求？

A.保密性

B.公正性

C.職業(yè)勝任能力

D.主動披露客戶的不當(dāng)行為

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標(biāo)、審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作。

2.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、客觀性、關(guān)聯(lián)性、充分性和時效性。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

4.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括風(fēng)險評估風(fēng)險、控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和審計風(fēng)險。

5.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括審計抽樣、隨機(jī)抽樣、非隨機(jī)抽樣和審計抽樣程序。

6.ABCDE

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計報告日期、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論。

7.ABCDE

解析思路：審計工作底稿的編制要求包括完整性、準(zhǔn)確性、客觀性、及時性和保密性。

8.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制要素包括質(zhì)量控制政策與目標(biāo)、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制責(zé)任、質(zhì)量控制監(jiān)督和質(zhì)量控制評估。

9.ABCDE

解析思路：審計職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、保密性和公正性。

10.ABCDE

解析思路：審計準(zhǔn)則的基本要求包括適用性、完整性、客觀性、公正性和時效性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是審計師得出合理審計意見的必要條件。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制雖然可以降低審計風(fēng)險，但不能完全消除風(fēng)險。

4.×

解析思路：審計抽樣只能提供樣本數(shù)據(jù)的結(jié)論，不能代表整體。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)由執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的審計師簽署。

6.√

解析思路：審計工作底稿應(yīng)包括所有與審計工作相關(guān)的記錄。

7.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合審計準(zhǔn)則。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)及時向被審計單位報告。

9.√

解析思路：審計師的獨立性不受外部壓力或影響。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的三大特征為：充分性、可靠性和相關(guān)性。充分性指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見；可靠性指審計證據(jù)來源可靠、形式規(guī)范；相關(guān)性指審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。

2.內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而實施的一系列政策和程序。主要要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

3.審計師在確定審計目標(biāo)時應(yīng)考慮的因素包括：被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度；財務(wù)報表使用者的需求；審計準(zhǔn)則的要求；法律法規(guī)的要求；被審計單位的內(nèi)部控制狀況。

4.審計抽樣在審計過程中的作用是提供關(guān)于總體特征的估計，減少審計工作量和成本。其局限性在于抽樣誤差的存在，以及抽樣結(jié)果可能無法完全代表總體。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在審計過程中評