初級審計的考試應(yīng)對策略與分析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計方案

C.實施審計程序

D.編制審計報告

2.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用以下哪種方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.證實法

3.下列哪些是審計風險的三要素？

A.控制風險

B.風險評估

C.審計風險

D.審計意見

4.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制手冊

C.銀行對賬單

D.審計人員的工作底稿

5.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.會計政策的選擇和運用

B.會計估計的合理性

C.財務(wù)報表項目的完整性

D.財務(wù)報表的真實性

6.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

7.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.標準無保留意見審計報告

B.非標準無保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

8.審計人員在實施風險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

C.財務(wù)報表的編制方法

D.財務(wù)報表的編制程序

9.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)責任？

A.維護審計獨立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.提高審計質(zhì)量

D.保護客戶隱私

10.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)判斷？

A.審計程序的選擇

B.審計證據(jù)的收集

C.審計意見的形成

D.審計報告的編制

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性，不受被審計單位及其管理層的影響。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能夠被合理信賴的程度。（）

3.審計人員在實施風險評估程序時，應(yīng)當全面考慮被審計單位的內(nèi)部控制制度。（）

4.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的會計政策和會計估計的合理性。（）

5.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見。（）

6.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位提供的禮品或饋贈。（×）

7.審計人員在實施審計程序時，應(yīng)當保持客觀公正，不受外界壓力的影響。（）

8.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，可以不進行實質(zhì)性程序。（×）

9.審計人員應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

10.審計人員在進行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的構(gòu)成要素。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

4.簡述審計報告的基本要素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高審計工作的效率和質(zhì)量。

2.論述在審計過程中，如何平衡獨立性和職業(yè)判斷的關(guān)系。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計計劃時，首先應(yīng)當確定的是：

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計方法

2.下列哪項不屬于審計證據(jù)的三性？

A.可靠性

B.充足性

C.相關(guān)性

D.合法性

3.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，主要目的是：

A.驗證財務(wù)報表的真實性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.檢查財務(wù)報表的完整性

D.以上都是

4.審計意見的類型不包括：

A.無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.招標意見

5.審計人員在選擇審計程序時，應(yīng)當考慮：

A.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

B.審計風險的高低

C.審計成本

D.以上都是

6.下列哪項不是審計人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.保守秘密

C.追求利潤

D.獨立性

7.審計報告的目的是：

A.證明被審計單位的財務(wù)狀況

B.評價被審計單位的內(nèi)部控制

C.向財務(wù)報表使用者提供審計意見

D.以上都是

8.審計人員在實施風險評估程序時，應(yīng)當關(guān)注：

A.被審計單位的業(yè)務(wù)流程

B.財務(wù)報表的編制方法

C.財務(wù)報表的編制程序

D.以上都是

9.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當關(guān)注：

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的完整性

D.以上都是

10.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)當遵循：

A.審計準則

B.財務(wù)報告編制準則

C.企業(yè)會計準則

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標、設(shè)計審計方案、實施審計程序和編制審計報告。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試通常采用觀察法、詢問法、分析法和證實法。

3.AC

解析思路：審計風險的三要素包括控制風險和審計風險。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制手冊、銀行對賬單和審計人員的工作底稿。

5.ABCD

解析思路：實施實質(zhì)性程序時，審計人員應(yīng)關(guān)注會計政策、會計估計、財務(wù)報表項目的完整性和真實性。

6.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

7.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括標準無保留意見、非標準無保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

8.ABCD

解析思路：實施風險評估程序時，審計人員應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、編制方法和編制程序。

9.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)責任包括維護獨立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、提高審計質(zhì)量和保護客戶隱私。

10.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)判斷包括審計程序的選擇、審計證據(jù)的收集、審計意見的形成和審計報告的編制。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計人員的獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，不受被審計單位及其管理層的影響。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠被合理信賴，是審計證據(jù)的基本特征之一。

3.正確

解析思路：風險評估程序需要全面考慮被審計單位的內(nèi)部控制制度，以評估審計風險。

4.正確

解析思路：實施實質(zhì)性程序時，審計人員應(yīng)關(guān)注會計政策和會計估計的合理性，以確保財務(wù)報表的真實性。

5.正確

解析思路：審計人員的職責之一是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

6.錯誤

解析思路：審計人員接受被審計單位提供的禮品或饋贈可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

7.正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持客觀公正，不受外界壓力的影響，以確保審計工作的質(zhì)量。

8.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分，審計人員不能不進行實質(zhì)性程序。

9.正確

解析思路：審計人員應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試，以確保財務(wù)報表的完整性。

10.錯誤

解析思路：審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響其獨立性的饋贈或禮品。

三、簡答題

1.審計風險的構(gòu)成要素：控制風險、檢查風險和審計風險。

解析思路：審計風險由控制風險、檢查風險和審計風險三個要素構(gòu)成，其中審計風險是審計人員面臨的總風險。

2.審計證據(jù)的三個基本特征：可靠性、充分性和相關(guān)性。

解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、充分性和相關(guān)性，這三個特征共同決定了審計證據(jù)的質(zhì)量。

3.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注的主要方面：內(nèi)部控制的設(shè)計、內(nèi)部控制的有效性、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程的關(guān)聯(lián)性。

解析思路：審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注