初級審計師考試常見問題及解答試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

2.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.秘密性

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)

C.審計分析

D.審計調(diào)查

4.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.違規(guī)風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的審計程序？

A.查閱會計憑證

B.查閱財務(wù)報表

C.查閱審計工作底稿

D.查閱相關(guān)法律法規(guī)

6.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.判斷抽樣

D.審計抽樣

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)狀況？

A.盈利能力

B.營運能力

C.償債能力

D.發(fā)展能力

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計總結(jié)

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮物和報酬。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，不受被審計單位的影響。（√）

3.審計師在審計過程中，可以不對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（×）

4.審計報告應(yīng)當真實、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（√）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有的交易和事項進行審計抽樣。（×）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當立即告知被審計單位。（√）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行持續(xù)的監(jiān)督。（√）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在錯誤，應(yīng)當要求被審計單位更正。（√）

9.審計師在審計過程中，可以不遵循審計準則的要求。（×）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行全面的審查，包括所有的會計政策和會計估計。（√）

答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行評估的目的。

2.解釋審計師在審計過程中如何確定審計風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何獲取審計證據(jù)。

4.描述審計師在審計過程中如何撰寫審計報告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系的重要性。

2.論述審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時應(yīng)采取的審計程序和策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，錯誤的是：

A.確保審計工作的獨立性

B.審查和評價財務(wù)報表的公允性

C.向客戶報告審計結(jié)果

D.提供咨詢服務(wù)

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師的主要任務(wù)？

A.評估內(nèi)部控制

B.確定審計風(fēng)險

C.制定審計計劃

D.審查客戶的社交媒體活動

3.審計師在審計財務(wù)報表時，首先應(yīng)當關(guān)注的是：

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表的格式

C.財務(wù)報表的附注

D.財務(wù)報表的簽字

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，最常用的抽樣方法是：

A.概率抽樣

B.隨機抽樣

C.判斷抽樣

D.上述都是

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.私有性

D.公正性

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當：

A.立即告知管理層

B.將錯報納入審計報告

C.僅在財務(wù)報表中反映

D.不采取任何行動

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是影響審計風(fēng)險的要素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.被審計單位的經(jīng)濟環(huán)境

C.審計師的職業(yè)判斷

D.被審計單位的規(guī)模

8.審計師在審計財務(wù)報表時，下列哪項不是審計證據(jù)的形式？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.審計證據(jù)

9.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，錯誤的是：

A.應(yīng)當記錄審計過程

B.應(yīng)當包含審計發(fā)現(xiàn)

C.應(yīng)當保密

D.應(yīng)當提交給被審計單位

10.審計師在審計過程中，如果被審計單位拒絕提供必要的證據(jù)，審計師應(yīng)當：

A.繼續(xù)審計

B.調(diào)整審計程序

C.中止審計

D.忽略該證據(jù)

答案：

1.D

2.D

3.A

4.D

5.C

6.A

7.D

8.D

9.D

10.B

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD解析思路：審計的基本程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施和審計報告，這些步驟是審計工作的基本框架。

2.ABCD解析思路：審計師的職業(yè)道德原則要求其保持獨立性、客觀性、公正性和保密性，以確保審計工作的質(zhì)量和公信力。

3.ABCD解析思路：審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，會采用多種方法，包括審計抽樣、收集審計證據(jù)、進行審計分析和執(zhí)行審計調(diào)查。

4.ABCD解析思路：審計師在審計過程中需要識別和評估各種風(fēng)險，包括內(nèi)部控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險和違規(guī)風(fēng)險。

5.ABCD解析思路：審計師執(zhí)行的審計程序包括查閱會計憑證、財務(wù)報表、審計工作底稿和相關(guān)法律法規(guī)，以確保審計的全面性。

6.ABCD解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等方面，審計師需要識別和評估這些缺陷。

7.ABCD解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、概率抽樣、判斷抽樣和審計抽樣，這些方法用于獲取具有代表性的樣本數(shù)據(jù)。

8.ABCD解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注企業(yè)的盈利能力、營運能力、償債能力和發(fā)展能力，以全面評估企業(yè)的財務(wù)狀況。

9.ABCD解析思路：審計師執(zhí)行的審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計總結(jié)，這些步驟確保審計工作的系統(tǒng)性和完整性。

10.ABCD解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，以確保財務(wù)報表的可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性，接受禮物和報酬可能會影響其獨立性。

2.√解析思路：獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，確保審計結(jié)果的客觀性和公正性。

3.×解析思路：審計師在審計過程中必須評估內(nèi)部控制，以確定其有效性并識別潛在的風(fēng)險。

4.√解析思路：審計報告應(yīng)當真實、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，這是審計師的責(zé)任。

5.×解析思路：審計抽樣不是針對所有交易和事項，而是針對具有代表性的樣本進行審查。

6.√解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即告知管理層，以便及時采取糾正措施。

7.√解析思路：審計師應(yīng)持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制，以確保其有效性并降低審計風(fēng)險。

8.√解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)錯誤時，應(yīng)要求被審計單位更正，以確保財務(wù)報表的準確性。

9.×解析思路：審計師必須遵循審計準則，以保證審計工作的質(zhì)量和一致性。

10.√解析思路：審計師應(yīng)全面審查財務(wù)報表，包括所有會計政策和會計估計，以確保財務(wù)報表的完整性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師對內(nèi)部控制進行評估的目的是為了了解和評價內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，以確定內(nèi)部控制是否能夠有效地防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。

2.解析思路：審計師確定審計風(fēng)險的過程包括識別和評估財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險，并評估這些風(fēng)險是否能夠被內(nèi)部控制有效控制。

3.解析思路：審計師獲取審計證據(jù)的方法包括檢查記錄和文件、觀察程序、詢問相關(guān)人員、實施分析程序和利用外部專家的工作。

4.解析思路：審計師撰寫審計報告時，應(yīng)概述審計目的、范圍和依據(jù)，說明