中級(jí)審計(jì)師考試準(zhǔn)備試題及答案素材姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.誠(chéng)信

C.獨(dú)立性

D.監(jiān)管

答案：D

2.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常采取以下哪些方法來獲取證據(jù)？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.監(jiān)督程序

答案：A、B、C

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，哪些是正確的？

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的判斷。

B.審計(jì)意見由“無(wú)保留意見”、“保留意見”、“否定意見”和“無(wú)法表示意見”組成。

C.審計(jì)意見是在審計(jì)結(jié)束后由審計(jì)師簽發(fā)的。

D.審計(jì)意見不應(yīng)對(duì)審計(jì)師個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。

答案：A、B、C

4.下列哪些因素會(huì)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)師的審計(jì)程序

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

答案：A、B、D

5.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用以下哪些方法？

A.理論分析

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

C.詢問

D.背景調(diào)查

答案：A、B、C、D

6.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)跡象。

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性增加。

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度了解不夠。

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化了解不足。

答案：A、B、C、D

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師通常如何收集證據(jù)？

A.詢問

B.審閱

C.觀察和檢查

D.驗(yàn)證

答案：A、B、C、D

8.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.被審計(jì)單位的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

C.審計(jì)師自身的技術(shù)水平和經(jīng)驗(yàn)。

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系。

答案：A、B

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.可追溯性

答案：A、B、C、D

10.下列哪些內(nèi)容屬于審計(jì)報(bào)告的主要部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.非無(wú)保留意見說明

D.限制性審計(jì)意見

答案：A、B、C

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（√）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守所在國(guó)家或地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)估。（√）

4.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的最終判斷。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)跡象，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以通過分析程序來評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和估計(jì)。（×）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)進(jìn)行說明。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序。

2.說明審計(jì)意見的類型及其區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要闡述內(nèi)部控制制度在審計(jì)中的作用。

4.描述審計(jì)師如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.誠(chéng)信

C.利益沖突

D.審計(jì)師個(gè)人利益

答案：D

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.文件記錄

B.詢問

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.外部專家的報(bào)告

答案：C

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.無(wú)保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

B.保留意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在疑問。

C.否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。

D.無(wú)法表示意見表示審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見。

答案：D

4.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)師的審計(jì)程序

答案：D

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

答案：D

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄。

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整、準(zhǔn)確。

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。

答案：D

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估的目的？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

C.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

D.確定審計(jì)師是否需要實(shí)施追加審計(jì)程序。

答案：C

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署。

答案：D

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的方法？

A.審閱

B.詢問

C.驗(yàn)證

D.分析程序

答案：B

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守所在國(guó)家或地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的利益沖突。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)。

答案：C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.D（監(jiān)管不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則）

2.A、B、C（分析程序、審計(jì)抽樣、內(nèi)部控制測(cè)試是獲取證據(jù)的方法）

3.A、B、C（審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的判斷，由不同類型組成，由審計(jì)師簽發(fā)）

4.A、B、D（內(nèi)部控制的有效性、重大錯(cuò)報(bào)的可能性、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)）

5.A、B、C、D（理論分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、詢問、背景調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法）

6.A、B、C、D（發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)跡象、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性增加、內(nèi)部控制了解不足、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化）

7.A、B、C、D（詢問、審閱、觀察和檢查、驗(yàn)證是收集證據(jù)的方法）

8.A、B、C、D（被審計(jì)單位的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制有效性、審計(jì)師的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系）

9.A、B、C、D（客觀性、真實(shí)性、完整性、可追溯性是審計(jì)工作底稿編制原則）

10.A、B、C、D（引言部分、審計(jì)意見、非無(wú)保留意見說明、限制性審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告主要部分）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性）

2.√（遵守法律法規(guī)是審計(jì)師的基本要求）

3.√（評(píng)估內(nèi)部控制是審計(jì)程序的一部分）

4.×（審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的判斷，不是最終判斷）

5.√（實(shí)質(zhì)性審查是審計(jì)程序的核心）

6.√（發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)跡象應(yīng)通知管理層）

7.√（分析程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法之一）

8.×（審計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和估計(jì)）

9.√（審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明編制基礎(chǔ)和假設(shè)）

10.√（持續(xù)監(jiān)督是審計(jì)師的責(zé)任）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)程序包括：接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、編制審計(jì)工作底稿、形成審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告。

2.審計(jì)意見類型包括：無(wú)保留意見、保留意見、否定意見、無(wú)法表示意見。無(wú)保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映，保留意見表示存在疑問，否定意見表示存在重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)法表示意見表示無(wú)法發(fā)表意見。

3.內(nèi)部控制制度在審計(jì)中的作用包括：降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率、提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量、為審計(jì)師提供審計(jì)線索。

4.審計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。