中級(jí)審計(jì)師執(zhí)業(yè)能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行的事先安排

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

D.審計(jì)計(jì)劃一旦制定，就不能進(jìn)行調(diào)整

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員收集和評(píng)價(jià)的證明材料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

D.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告的編制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)的要求制定

C.審計(jì)程序應(yīng)具有可操作性和可重復(fù)性

D.審計(jì)程序與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)方法是指審計(jì)人員收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法

B.審計(jì)方法包括觀察、詢問(wèn)、檢查、分析等

C.審計(jì)方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)的要求

D.審計(jì)方法與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)的重要體現(xiàn)

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施等

C.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)等

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作質(zhì)量的保證

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，以確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨(dú)立的，可以單獨(dú)評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)直接影響到其財(cái)務(wù)報(bào)表的公布。（）

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

6.審計(jì)計(jì)劃一旦制定，就不能進(jìn)行調(diào)整，除非遇到不可預(yù)見(jiàn)的情況。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分，可以包含審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)和建議。（）

8.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行。（）

9.審計(jì)人員的職業(yè)道德水平是衡量其審計(jì)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。（）

10.審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制措施應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和管理。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性，并列舉內(nèi)部控制的主要要素。

4.闡述審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。

2.分析審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊中的作用，結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明審計(jì)人員如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.貪污受賄

2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的收集方法

D.證據(jù)的用途

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.防范舞弊

D.優(yōu)化人力資源配置

5.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)過(guò)程

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.依賴被審計(jì)單位提供的證據(jù)

C.詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

8.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的因素是：

A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)成本

9.下列關(guān)于審計(jì)方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.觀察是審計(jì)人員收集證據(jù)的一種方法

B.詢問(wèn)是審計(jì)人員收集證據(jù)的一種方法

C.檢查是審計(jì)人員收集證據(jù)的一種方法

D.分析是審計(jì)人員評(píng)估證據(jù)的一種方法

10.審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制措施不包括：

A.質(zhì)量控制政策和程序

B.質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)

C.質(zhì)量控制記錄和報(bào)告

D.質(zhì)量控制培訓(xùn)和指導(dǎo)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義包含這三個(gè)方面，固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制相關(guān)，檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷和程序相關(guān)。

2.A.審計(jì)計(jì)劃是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行的事先安排

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)劃和安排，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。

3.B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是保證審計(jì)結(jié)論有效性的基礎(chǔ)。

4.A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施

解析思路：內(nèi)部控制的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

5.A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

6.B.審計(jì)程序是指審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體步驟

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體方法和步驟。

7.A.審計(jì)方法是指審計(jì)人員收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法

解析思路：審計(jì)方法包括觀察、詢問(wèn)、檢查、分析等，用于收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

8.A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范了審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中的行為準(zhǔn)則。

9.A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施的質(zhì)量控制

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。

10.A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)人員工作的規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，而非全面審計(jì)。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制越有效，越能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相輔相成的，兩者都需要考慮。

4.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的使用，但不是直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的公布。

5.√