中級審計師考試資料匯編試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計報告的要素？

A.引言部分

B.審計意見部分

C.驗資報告部分

D.財務(wù)報表部分

2.在審計過程中，以下哪些是審計證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.充足性

C.合法性

D.及時性

3.審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.客觀公正

B.獨立性

C.責(zé)任心

D.增強職業(yè)判斷能力

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)？

A.保障資產(chǎn)安全

B.確保會計信息真實可靠

C.提高經(jīng)營管理效率

D.防范和降低風(fēng)險

5.在審計過程中，以下哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.審計意見風(fēng)險

C.審計責(zé)任風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

6.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.審計抽樣總體

B.審計抽樣標(biāo)準

C.審計抽樣誤差

D.審計抽樣樣本

7.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些審計準則？

A.獨立性準則

B.客觀性準則

C.專業(yè)勝任能力準則

D.保密性準則

8.下列哪些屬于審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計測試

D.審計報告

9.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制要素？

A.組織結(jié)構(gòu)

B.人員素質(zhì)

C.質(zhì)量控制制度

D.質(zhì)量控制過程

10.下列哪些屬于審計職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.客戶至上

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的全面評價。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的審計意見。（）

3.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位或其他方面的影響。（）

4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（）

5.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能因判斷失誤而承擔(dān)的風(fēng)險。（）

6.審計抽樣誤差是指由于抽樣方法的不當(dāng)導(dǎo)致審計結(jié)果與實際情況存在差異。（）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量。（）

8.審計質(zhì)量控制是對審計工作的全過程進行監(jiān)督和檢查，以確保審計工作符合審計準則的要求。（）

9.審計人員有責(zé)任對被審計單位的財務(wù)報表的真實性、公允性進行確認。（）

10.審計職業(yè)道德要求審計人員保持誠實、公正、廉潔的職業(yè)操守。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風(fēng)險評估時應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.解釋審計抽樣誤差與抽樣風(fēng)險的區(qū)別。

3.簡述內(nèi)部控制制度在審計過程中的作用。

4.審計人員如何確保審計意見的客觀性和公正性？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何運用職業(yè)判斷能力以提升審計質(zhì)量。

2.分析內(nèi)部控制缺陷對審計工作的影響，并探討審計人員應(yīng)如何應(yīng)對這些影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計人員職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.客觀公正

C.追求利潤

D.保密性

2.審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分，應(yīng)由誰負責(zé)編寫？

A.審計人員

B.管理層

C.股東

D.監(jiān)事會

3.審計人員在進行風(fēng)險評估時，以下哪項不是主要考慮的因素？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.被審計單位的行業(yè)特點

D.審計人員的專業(yè)勝任能力

4.下列哪項不屬于審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.整群抽樣

D.審計抽樣總體

5.審計人員在進行實質(zhì)性測試時，通常采用的抽樣方法是？

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.整群抽樣

D.審計抽樣誤差

6.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的審計準則不包括以下哪項？

A.獨立性準則

B.客觀性準則

C.財務(wù)報告準則

D.保密性準則

7.審計質(zhì)量控制的主要目的是？

A.提高審計效率

B.確保審計質(zhì)量

C.降低審計成本

D.提高審計人員的收入

8.審計人員在進行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)判斷的依據(jù)？

A.審計準則

B.審計證據(jù)

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計人員的個人喜好

9.審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分，審計人員應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接編寫

B.審核后簽字

C.提供意見

D.不參與編寫

10.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.忽略不計

B.通知管理層

C.直接調(diào)整

D.等待管理層自行調(diào)整

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.AB

解析思路：審計報告應(yīng)包含引言部分和審計意見部分，而驗資報告和財務(wù)報表部分屬于財務(wù)報告內(nèi)容，不是審計報告的要素。

2.ABD

解析思路：審計證據(jù)的基本特征包括客觀性、充足性和合法性，及時性雖然重要，但不是基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德規(guī)范要求其具備客觀公正、獨立性、責(zé)任心和增強職業(yè)判斷能力。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是保障資產(chǎn)安全、確保會計信息真實可靠、提高經(jīng)營管理效率和防范降低風(fēng)險。

5.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、審計意見風(fēng)險和審計責(zé)任風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險屬于財務(wù)管理的范疇。

6.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括審計抽樣總體、審計抽樣標(biāo)準、審計抽樣誤差和審計抽樣樣本。

7.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)遵循獨立性準則、客觀性準則、專業(yè)勝任能力準則和保密性準則。

8.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計抽樣、審計測試和審計報告。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制要素包括組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、質(zhì)量控制制度和質(zhì)量控制過程。

10.ABC

解析思路：審計職業(yè)道德的基本原則包括客觀公正、獨立性、保密性和客戶至上。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表的審計意見，而非財務(wù)報表本身。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計意見。

3.√

解析思路：審計人員的獨立性是保證審計意見客觀公正的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施是為了提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，而非經(jīng)濟效益。

5.√

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能因判斷失誤而承擔(dān)的風(fēng)險。

6.√

解析思路：審計抽樣誤差是指由于抽樣方法的不當(dāng)導(dǎo)致審計結(jié)果與實際情況存在差異。

7.√

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量。

8.√

解析思路：審計質(zhì)量控制是對審計工作的全過程進行監(jiān)督和檢查，以確保審計工作符合審計準則的要求。

9.√

解析思路：審計人員有責(zé)任對被審計單位的財務(wù)報表的真實性、公允性進行確認。

10.√

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持誠實、公正、廉潔的職業(yè)操守。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計人員在進行風(fēng)險評估時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制制度、財務(wù)報表的復(fù)雜程度、審計人員的專業(yè)知識和經(jīng)驗等。

2.解析思路：審計抽樣誤差是指由于抽樣方法的不當(dāng)導(dǎo)致審計結(jié)果與實際情況存在差異，而抽樣風(fēng)險是指由于抽樣方法的不當(dāng)導(dǎo)致審計結(jié)論與實際情況存在差異的概率。

3.解析思路：內(nèi)部控制制度在審計過程中的作用包括幫助審計人員識別和評估風(fēng)險、提供審計證據(jù)、提高審計效率、降低審計成本等。

4.解析思路：審計人員確保審計意見的客觀性和公正性可以通過保持獨立性、遵循審計準則、進行充分的風(fēng)險評估、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式實現(xiàn)。

四、論述題答案及解析思路

1.解析思路：審計人員運用職業(yè)判