初級審計師考前沖刺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的表述中，正確的有（）。

A.審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動

B.審計是一種獨立的第三方監(jiān)督活動

C.審計的目的是對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價

D.審計的對象是企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)信息

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是一種預(yù)防性措施

B.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是企業(yè)管理層的責(zé)任

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進行評估

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是審計師獲取和評價的資料

B.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

4.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是（）。

A.審計程序是審計師在審計過程中遵循的步驟和方法

B.審計程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等

C.審計程序的設(shè)計和執(zhí)行需要考慮審計目標

D.審計程序的有效性需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實、完整

C.審計報告包括審計意見、審計說明、審計結(jié)論等

D.審計報告需要經(jīng)過被審計單位的確認

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)行為準則

B.審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性和客觀性

C.審計師職業(yè)道德要求審計師保守秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師職業(yè)道德要求審計師不斷提高自己的專業(yè)水平

7.下列關(guān)于審計準則的說法中，正確的是（）。

A.審計準則是指導(dǎo)審計師進行審計工作的規(guī)范

B.審計準則包括一般準則和具體準則

C.審計準則對審計師的專業(yè)勝任能力有要求

D.審計準則的制定和實施需要遵循相關(guān)法律法規(guī)

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師需要評估和控制審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計意見直接相關(guān)

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制是審計師保證審計工作質(zhì)量的過程

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的有效性

D.審計質(zhì)量控制需要審計師不斷改進和更新

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法中，正確的是（）。

A.審計師責(zé)任是指審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師責(zé)任包括對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價

C.審計師責(zé)任要求審計師遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計準則

D.審計師責(zé)任與審計風(fēng)險直接相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確認企業(yè)資產(chǎn)的安全性。（）

2.內(nèi)部控制制度越完善，審計工作量就越大。（）

3.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)始終保持獨立性和客觀性。（）

5.審計報告的結(jié)論僅對被審計單位管理層負責(zé)。（）

6.審計師職業(yè)道德的核心是誠信。（）

7.審計準則的制定是為了提高審計行業(yè)的整體水平。（）

8.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力成反比。（）

9.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量達到審計準則的要求。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)及時告知被審計單位管理層。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.解釋內(nèi)部控制的目標及其重要性。

3.說明審計證據(jù)的三個基本特征。

4.闡述審計師在職業(yè)道德方面的主要責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.分析內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，并探討如何通過有效的內(nèi)部控制提高審計效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義的說法中，最準確的是：

A.審計是一種對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的檢查。

B.審計是一種對企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的活動。

C.審計是一種對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評估。

D.審計是一種對企業(yè)經(jīng)營管理的咨詢。

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的。

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠。

C.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目的的相關(guān)性。

D.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性。

3.下列關(guān)于審計意見的說法中，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。

B.審計意見只包括無保留意見和否定意見。

C.審計意見不包括對被審計單位管理層責(zé)任的評價。

D.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的詳細分析。

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何饋贈。

B.審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性。

C.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密。

D.審計師可以參與被審計單位的決策過程。

5.下列關(guān)于審計準則的說法中，正確的是：

A.審計準則是由審計師自行制定的。

B.審計準則是對審計師專業(yè)行為的最低要求。

C.審計準則的制定不受任何法律法規(guī)的約束。

D.審計準則的制定是為了滿足審計師個人的需求。

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的風(fēng)險。

B.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力成正比。

C.審計風(fēng)險與審計意見的發(fā)表沒有直接關(guān)系。

D.審計風(fēng)險可以通過增加審計證據(jù)的充分性來降低。

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人的事務(wù)。

B.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量。

C.審計質(zhì)量控制不需要外部監(jiān)督。

D.審計質(zhì)量控制與審計師的個人利益無關(guān)。

8.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法中，正確的是：

A.審計師的責(zé)任是確保被審計單位財務(wù)報表的真實性。

B.審計師的責(zé)任是保護投資者的利益。

C.審計師的責(zé)任是遵守職業(yè)道德規(guī)范。

D.審計師的責(zé)任是滿足所有審計準則的要求。

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是一種預(yù)防性措施。

B.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報告的可靠性。

C.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是審計師的責(zé)任。

D.內(nèi)部控制的有效性不需要定期評估。

10.下列關(guān)于審計證據(jù)收集的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)收集是審計師的主觀判斷。

B.審計證據(jù)收集應(yīng)遵循審計準則的要求。

C.審計證據(jù)收集不需要考慮審計風(fēng)險。

D.審計證據(jù)收集與審計師的職業(yè)判斷能力無關(guān)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，同時也是獨立的第三方監(jiān)督活動，其目的是對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價，審計的對象包括企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)信息。

2.ABC。內(nèi)部控制是一種預(yù)防性措施，其目標是保證財務(wù)報告的可靠性，設(shè)計和實施內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的責(zé)任，其有效性需要定期進行評估。

3.ABC。審計證據(jù)是審計師獲取和評價的資料，其充分性和適當性是評價審計質(zhì)量的關(guān)鍵，審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其可靠性越高，審計風(fēng)險越低。

4.ABCD。審計程序是審計師在審計過程中遵循的步驟和方法，包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等，其設(shè)計和執(zhí)行需要考慮審計目標，其有效性需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

5.ABC。審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)當客觀、公正、真實、完整，包括審計意見、審計說明、審計結(jié)論等，需要經(jīng)過被審計單位的確認。

6.ABCD。審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)行為準則，要求審計師保持獨立性和客觀性，保守秘密，不得泄露客戶信息，不斷提高自己的專業(yè)水平。

7.ABCD。審計準則是指導(dǎo)審計師進行審計工作的規(guī)范，包括一般準則和具體準則，對審計師的專業(yè)勝任能力有要求，其制定和實施需要遵循相關(guān)法律法規(guī)。

8.ABCD。審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要評估和控制審計風(fēng)險，其與審計意見直接相關(guān)。

9.ABCD。審計質(zhì)量控制是審計師保證審計工作質(zhì)量的過程，包括質(zhì)量控制政策和程序、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，其目標是確保審計工作的質(zhì)量達到審計準則的要求，需要審計師不斷改進和更新。

10.ABCD。審計師責(zé)任是指審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價，遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計準則，其與審計風(fēng)險直接相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計的目的是為了對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價，而不是僅僅確認資產(chǎn)的安全性。

2.×。內(nèi)部控制制度越完善，通常意味著審計師可以依賴內(nèi)部控制來減少實質(zhì)性測試的工作量，而不是增加。

3.√。審計證據(jù)的適當性確實是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性。

4.√。審計師在執(zhí)行審計程序時，確實應(yīng)始終保持獨立性和客觀性。

5.×。審計報告的結(jié)論是對財務(wù)報表的總體評價，但不僅僅對管理層負責(zé)，還應(yīng)對所有利益相關(guān)者負責(zé)。

6.√。審計師職業(yè)道德的核心確實是誠信。

7.√。審計準則的制定確實是為了提高審計行業(yè)的整體水平。

8.×。審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力成正比，即判斷能力越強，風(fēng)險越低。

9.√。審計質(zhì)量控制的目標確實是確保審計工作的質(zhì)量達到審計準則的要求。

10.√。審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)重大錯誤確實應(yīng)及時告知被審計單位管理層。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計的基本程序包括：接受審計委托、計劃審計工作、實施風(fēng)險評估程序、實施控制測試和實質(zhì)性程序、編制審計報告、后續(xù)程序等。

2.內(nèi)部控制的目標包括：保證財務(wù)報告的可靠性、運營的效率和效果、遵守適用的法律法規(guī)。內(nèi)部控制的重要性在于它能夠預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，提高企業(yè)運營效率和效果。

3.審計證據(jù)的三個基本特征是：充分性、適當性和可靠性。充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計意見；適當性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性；可靠性是指證據(jù)的真實性和可信賴程度。

4.審計師在職業(yè)道德方面的主要責(zé)任包括：保持獨立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保守秘密、提高專業(yè)勝任能力、持續(xù)專業(yè)發(fā)展等。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計師在審計過程中評估和控制審計風(fēng)險的方