中級(jí)審計(jì)師考試創(chuàng)新思維試題及答案討論姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作質(zhì)量無關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)方法

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨(dú)立的

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給被審計(jì)單位

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界因素影響

C.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，不斷提高自身素質(zhì)

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)注重效率，降低審計(jì)成本

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師等資格證書提高自身競(jìng)爭(zhēng)力

B.審計(jì)師可以通過參與各類審計(jì)項(xiàng)目積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師可以通過參加行業(yè)培訓(xùn)和研討會(huì)提升專業(yè)素養(yǎng)

D.審計(jì)師可以通過拓展人際關(guān)系，增加職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)

10.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師行業(yè)將面臨來自人工智能、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)的挑戰(zhàn)

B.審計(jì)師行業(yè)將更加注重合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

C.審計(jì)師行業(yè)將面臨人才短缺、專業(yè)素質(zhì)參差不齊等問題

D.審計(jì)師行業(yè)將逐漸向國(guó)際化、多元化方向發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的咨詢顧問。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度，不受任何利益關(guān)系的影響。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不需對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層和治理層負(fù)責(zé)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別關(guān)注。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對(duì)其法律責(zé)任的審計(jì)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要關(guān)注的主要事項(xiàng)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在職業(yè)道德實(shí)踐中可能遇到的問題及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)首先采取的措施是：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.與被審計(jì)單位溝通，要求其提供解釋

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.調(diào)查舞弊行為的具體情況

3.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作，錯(cuò)誤的是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.確定審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部憑證

B.外部報(bào)告

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師自己的計(jì)算結(jié)果

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的簽署，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告由被審計(jì)單位管理層簽署

B.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)師事務(wù)所簽署

C.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)師個(gè)人簽署

D.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)委員會(huì)簽署

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保障資產(chǎn)的安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.優(yōu)化資源配置

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.保密

B.客觀

C.競(jìng)爭(zhēng)

D.勝任

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)計(jì)劃

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，錯(cuò)誤的是：

A.考取相關(guān)資格證書

B.參與審計(jì)項(xiàng)目

C.參加行業(yè)培訓(xùn)

D.建立人際關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.新興技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)

B.更加注重合規(guī)性

C.人才短缺

D.行業(yè)壟斷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基本要求。

2.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作質(zhì)量密切相關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和方法，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

4.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)判斷的基礎(chǔ)。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果，包括審計(jì)意見，并由審計(jì)師簽名和事務(wù)所公章。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)的安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和優(yōu)化資源配置。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保密、客觀、勝任和遵守相關(guān)法律法規(guī)，競(jìng)爭(zhēng)性不是職業(yè)道德的要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)程序的一部分。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑包括考取資格證書、參與審計(jì)項(xiàng)目、參加行業(yè)培訓(xùn)和建立人際關(guān)系。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)包括新興技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)、更加注重合規(guī)性、人才短缺和行業(yè)多元化發(fā)展。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的咨詢顧問，以避免利益沖突。

2.√

解析思路：審計(jì)師的客觀性要求其在審計(jì)過程中保持中立，不受外界因素影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，但審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程的反映，而非財(cái)務(wù)報(bào)表本身。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，以保障審計(jì)的及時(shí)性和有效性。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的禮品和招待。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)管理層和治理層負(fù)責(zé)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得接受可能影響其獨(dú)立性的禮品和招待。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別關(guān)注，以確保交易的公允性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對(duì)其法律責(zé)任的審計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在心理和態(tài)度上保持客觀和中立；形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在組織上和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于被審計(jì)單位。

2.答案：審計(jì)計(jì)劃階段需要關(guān)注的主要事項(xiàng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、審計(jì)方法、審計(jì)資源、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制評(píng)估。

3.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，包括觀察、詢問、分析程序、函證、重新計(jì)算和重新執(zhí)行等，并評(píng)估證據(jù)的充分性和可靠性。

4.答案：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、審計(jì)過程和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)師