初級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)中的注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的陳述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)、合法、充分

C.審計(jì)證據(jù)可以全部來自內(nèi)部資料

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)意見的得出

3.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.維護(hù)獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.確保審計(jì)意見的公正性

D.及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告重大問題

4.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)該遵循的原則？

A.重要性原則

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則

C.審計(jì)證據(jù)原則

D.審計(jì)程序原則

5.以下哪些屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.個(gè)人獨(dú)立性

C.職業(yè)獨(dú)立性

D.法律獨(dú)立性

6.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的法律合規(guī)性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理被審計(jì)單位的舞弊行為？

A.審計(jì)師應(yīng)立即報(bào)告被審計(jì)單位的舞弊行為

B.審計(jì)師應(yīng)調(diào)查舞弊行為的原因和影響

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.審計(jì)師應(yīng)采取措施防止舞弊行為再次發(fā)生

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)過程和方法

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

9.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的保密原則？

A.不泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.不泄露審計(jì)過程中的敏感信息

C.不泄露審計(jì)師與被審計(jì)單位的溝通內(nèi)容

D.不泄露審計(jì)師的職業(yè)判斷

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的控股股東

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估是必要的。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用抽樣審計(jì)方法。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的全面了解。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層提出整改建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，就是對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行免責(zé)聲明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的主要財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)狀況說明書

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.調(diào)查問卷

B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.外部審計(jì)師訪談

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中需要披露的審計(jì)范圍？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序

D.審計(jì)師的費(fèi)用預(yù)算

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度

D.提高經(jīng)營效率

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.保密性

D.個(gè)人利益最大化

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三大特征？

A.客觀性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.完整性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中需要披露的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.意見不發(fā)表

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層溝通的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的法律和法規(guī)？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.相關(guān)稅收法規(guī)

C.公司治理準(zhǔn)則

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，而審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，不屬于三要素之一。

2.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須是真實(shí)、合法、充分的，并且能夠支持審計(jì)意見的得出。審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部，因此C選項(xiàng)不正確。

3.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括維護(hù)獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和確保審計(jì)意見的公正性。及時(shí)報(bào)告重大問題也是其責(zé)任之一。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)遵循重要性原則、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則、審計(jì)證據(jù)原則和審計(jì)程序原則。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、個(gè)人獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，法律獨(dú)立性不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和法律合規(guī)性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告、調(diào)查原因和影響、評(píng)估影響并采取措施防止再次發(fā)生。

8.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)過程和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，不泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密、審計(jì)過程中的敏感信息、溝通內(nèi)容和職業(yè)判斷。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性原則要求其保持獨(dú)立于被審計(jì)單位、控股股東、財(cái)務(wù)顧問和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持組織獨(dú)立性、個(gè)人獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，通過獨(dú)立判斷、不受外界影響、保持客觀公正等方式實(shí)現(xiàn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，了解被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施審計(jì)程序，包括檢查、觀察、詢問、分析程序等，獲取與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的、可靠的審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、審計(jì)意見類型、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的