中級(jí)審計(jì)師考試全面復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.審計(jì)人員的觀察

B.被審計(jì)單位的聲明

C.外部獨(dú)立專家的報(bào)告

D.內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告

2.下列哪些是審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案管理

3.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保障資產(chǎn)的安全完整

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.私密性

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.信息技術(shù)審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案管理

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.舞弊的機(jī)會(huì)

B.舞弊的動(dòng)機(jī)

C.舞弊的企圖

D.舞弊的掩飾

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

B.系統(tǒng)操作錯(cuò)誤

C.系統(tǒng)維護(hù)不足

D.系統(tǒng)安全漏洞

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作應(yīng)始終以客觀、公正的原則為基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的獨(dú)立意見(jiàn)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面檢查。（）

7.被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)師審計(jì)，其真實(shí)性由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分關(guān)注。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述信息技術(shù)在審計(jì)工作中的重要性及其對(duì)審計(jì)師技能的要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

C.提供法律咨詢

D.檢查和測(cè)試會(huì)計(jì)記錄

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.接受被審計(jì)單位的禮品

C.公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

D.保守審計(jì)秘密

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是口頭陳述

D.審計(jì)證據(jù)的收集不需要遵循特定的程序

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)措施是適當(dāng)?shù)模?/p>

A.減少審計(jì)工作的時(shí)間

B.增加審計(jì)工作的深度

C.降低審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)

D.放棄審計(jì)工作

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制可以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是分析程序的一部分？

A.比較不同會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.檢查異常交易

C.評(píng)估管理層的預(yù)測(cè)

D.詢問(wèn)管理層

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以參與被審計(jì)單位的決策

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以泄露審計(jì)秘密

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.交易記錄缺失

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的異常關(guān)注

C.財(cái)務(wù)報(bào)告中的異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位員工對(duì)審計(jì)工作的不配合

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)師的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立簽署

D.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)師的個(gè)人建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括審計(jì)人員的觀察、被審計(jì)單位的聲明、外部獨(dú)立專家的報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告。

2.ABCD。審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案管理。

3.ABD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)的安全完整、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、提高經(jīng)營(yíng)效率和促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

5.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性和私密性。

6.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則、內(nèi)部控制準(zhǔn)則和信息技術(shù)審計(jì)準(zhǔn)則。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案管理。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括舞弊的機(jī)會(huì)、動(dòng)機(jī)、企圖和掩飾。

9.ABD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷、系統(tǒng)操作錯(cuò)誤、系統(tǒng)維護(hù)不足和系統(tǒng)安全漏洞。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)工作應(yīng)始終以客觀、公正的原則為基礎(chǔ)。

2.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。

3.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的獨(dú)立意見(jiàn)。

4.正確。內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員報(bào)告。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)鍵交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面檢查。

7.正確。被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)師審計(jì)，其真實(shí)性由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分關(guān)注。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，測(cè)試控制的有效性，并評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的影響。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估舞弊的合理性和可能性。

3.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析程序時(shí)，應(yīng)比較不同會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，檢查異常交易，評(píng)估管理層的預(yù)測(cè)，并詢問(wèn)管理層以獲取審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審