內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的目的是什么？

A.評估和改善組織治理

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)

D.提高組織的運(yùn)營效率

E.以上都是

2.內(nèi)部審計師的主要職責(zé)包括哪些？

A.對組織內(nèi)部控制進(jìn)行評估

B.對組織風(fēng)險管理進(jìn)行評估

C.對組織治理進(jìn)行評估

D.對組織合規(guī)性進(jìn)行評估

E.以上都是

3.內(nèi)部審計的獨(dú)立性包括哪些方面？

A.組織獨(dú)立性

B.功能獨(dú)立性

C.財務(wù)獨(dú)立性

D.個人獨(dú)立性

E.以上都是

4.內(nèi)部審計報告的目的是什么？

A.向管理層提供有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理的信息

B.向董事會提供有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理的信息

C.向外部審計師提供有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理的信息

D.向公眾提供有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理的信息

E.以上都是

5.內(nèi)部審計的審計程序通常包括哪些階段？

A.計劃階段

B.執(zhí)行階段

C.完成階段

D.匯報階段

E.以上都是

6.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.實用性原則

E.以上都是

7.內(nèi)部審計師在評估組織內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

F.以上都是

8.內(nèi)部審計師在評估組織風(fēng)險管理時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

E.以上都是

9.內(nèi)部審計師在評估組織治理時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.董事會結(jié)構(gòu)

B.管理層結(jié)構(gòu)

C.內(nèi)部控制

D.風(fēng)險管理

E.治理政策

F.以上都是

10.內(nèi)部審計師在評估組織合規(guī)性時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.法律法規(guī)

B.內(nèi)部政策

C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

D.客戶要求

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計師必須接受過專業(yè)培訓(xùn)才能從事內(nèi)部審計工作。（）

2.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)僅向組織內(nèi)部管理層和董事會報告。（）

3.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受來自審計對象的禮物或好處。（）

4.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果保密，不得向外部人員透露。（）

5.內(nèi)部審計的目的是發(fā)現(xiàn)和報告所有類型的錯誤和舞弊行為。（）

6.內(nèi)部審計師在評估組織內(nèi)部控制時，不需要考慮組織的規(guī)模和復(fù)雜性。（）

7.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循與外部審計師相同的審計標(biāo)準(zhǔn)。（）

8.內(nèi)部審計報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與外部審計報告的內(nèi)容一致。（）

9.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計單位，不受管理層的影響。（）

10.內(nèi)部審計師在評估組織治理時，可以不關(guān)注組織的董事會和管理層的決策過程。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別。

2.解釋內(nèi)部審計中的“風(fēng)險評估”概念，并說明其在內(nèi)部審計過程中的重要性。

3.描述內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持其專業(yè)獨(dú)立性的。

4.說明內(nèi)部審計報告的主要組成部分及其各自的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，內(nèi)部審計如何適應(yīng)新技術(shù)的發(fā)展，以及這些新技術(shù)對內(nèi)部審計實踐的影響。

2.討論內(nèi)部審計在促進(jìn)組織可持續(xù)發(fā)展中的作用，并舉例說明內(nèi)部審計如何幫助組織實現(xiàn)其長期目標(biāo)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的定義中，以下哪項不是內(nèi)部審計的五大要素？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)性

D.責(zé)任感

2.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持客觀和公正

B.接受審計對象的禮物

C.獨(dú)立于審計對象

D.保守審計機(jī)密

3.內(nèi)部審計報告的目的是什么？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.為外部審計提供依據(jù)

C.指導(dǎo)管理層改進(jìn)業(yè)務(wù)流程

D.以上都是

4.內(nèi)部審計師在評估組織內(nèi)部控制時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.控制活動

B.風(fēng)險評估

C.控制環(huán)境

D.監(jiān)控

5.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則

B.國際財務(wù)報告準(zhǔn)則

C.國際審計準(zhǔn)則

D.國際會計準(zhǔn)則

6.內(nèi)部審計師在評估組織風(fēng)險管理時，以下哪種方法不是常用的？

A.案例分析法

B.風(fēng)險矩陣法

C.問卷調(diào)查法

D.風(fēng)險地圖法

7.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的問題？

A.直接向管理層報告

B.先向外部審計師報告

C.先向董事會報告

D.不報告，自行解決問題

8.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何確保審計的客觀性？

A.采用獨(dú)立的外部審計師

B.保持審計師與審計對象的無利益關(guān)系

C.審計師不得參與被審計單位的決策過程

D.以上都是

9.內(nèi)部審計報告的最終接收者通常是：

A.組織的所有員工

B.組織的管理層

C.組織的董事會

D.組織的股東

10.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何確保審計的及時性？

A.在審計年度結(jié)束后立即開始審計

B.在審計年度結(jié)束后三個月內(nèi)完成審計

C.在審計年度結(jié)束后六個月內(nèi)完成審計

D.在審計年度結(jié)束后一年內(nèi)完成審計

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.E

2.E

3.E

4.E

5.E

6.E

7.F

8.E

9.F

10.E

解析思路：

1.內(nèi)部審計旨在服務(wù)于組織，其目的包括評估和改善組織治理、確保財務(wù)報告的可靠性、促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)以及提高組織的運(yùn)營效率，因此選項E正確。

2.內(nèi)部審計師的主要職責(zé)包括評估內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、治理和合規(guī)性，因此選項E正確。

3.內(nèi)部審計的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、功能獨(dú)立性、財務(wù)獨(dú)立性和個人獨(dú)立性，因此選項E正確。

4.內(nèi)部審計報告的目的在于向管理層、董事會和外部審計師提供有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理的信息，因此選項E正確。

5.內(nèi)部審計的審計程序通常包括計劃、執(zhí)行、完成和匯報階段，因此選項E正確。

6.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和實用性等原則，因此選項E正確。

7.內(nèi)部審計師在評估組織內(nèi)部控制時，需要考慮組織的規(guī)模和復(fù)雜性，因此選項A錯誤。

8.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循與外部審計師相同的審計標(biāo)準(zhǔn)，即國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則，因此選項C正確。

9.內(nèi)部審計報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與外部審計報告的內(nèi)容一致，以保持信息的透明性和一致性，因此選項D正確。

10.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計單位，不受管理層的影響，以保持審計的客觀性和公正性，因此選項D正確。

二、判斷題答案

1.錯誤

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.錯誤

解析思路：

1.內(nèi)部審計師需要接受專業(yè)培訓(xùn)，但并非必須是經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)才能從事內(nèi)部審計工作，因此選項錯誤。

2.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)向管理層和董事會報告，但不限于組織內(nèi)部，因此選項錯誤。

3.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，不應(yīng)接受審計對象的禮物或好處，以保持獨(dú)立性，因此選項錯誤。

4.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果保密，不得向外部人員透露，以保護(hù)組織的利益，因此選項正確。

5.內(nèi)部審計的目的是評估內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理，而非發(fā)現(xiàn)所有類型的錯誤和舞弊行為，因此選項錯誤。

6.內(nèi)部審計師在評估組織內(nèi)部控制時，需要考慮組織的規(guī)模和復(fù)雜性，因此選項錯誤。

7.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循與外部審計師相同的審計標(biāo)準(zhǔn)，即國際內(nèi)