高級(jí)審計(jì)師實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

C.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

C.非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

3.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密原則

D.完整性原則

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪種處理方式是正確的？

A.直接發(fā)表保留意見(jiàn)

B.采取追加審計(jì)程序

C.請(qǐng)求管理層提供解釋

D.發(fā)表否定意見(jiàn)

5.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

C.內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督

D.內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程脫節(jié)

6.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持良好的職業(yè)形象

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)榮譽(yù)和尊嚴(yán)

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

8.以下關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論

B.工作底稿應(yīng)保持完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性

C.工作底稿應(yīng)便于查閱和檢索

D.工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

9.以下關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

10.以下關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)工作相關(guān)

C.繼續(xù)教育應(yīng)有助于提高審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能

D.繼續(xù)教育應(yīng)有助于審計(jì)師適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)將所有潛在風(fēng)險(xiǎn)都視為重大風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)師在抽樣測(cè)試時(shí)，樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)立即發(fā)表否定意見(jiàn)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即提出改進(jìn)建議。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外界影響。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層和治理層。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)遵循的程序。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于“誠(chéng)信原則”的是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.責(zé)任心

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)首先：

A.發(fā)表保留意見(jiàn)

B.采取追加審計(jì)程序

C.請(qǐng)求管理層提供解釋

D.發(fā)表否定意見(jiàn)

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法最適用于確定樣本量？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方便抽樣

D.抽樣調(diào)查

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)：

A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

B.采取追加審計(jì)程序

C.請(qǐng)求管理層提供解釋

D.提出改進(jìn)建議

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種表述是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.明確指出審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

B.詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論

C.列出所有審計(jì)師的工作底稿

D.客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是不符合職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.提高工作效率

C.保持良好的職業(yè)形象

D.接受不當(dāng)?shù)亩Y物或利益

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是不符合審計(jì)準(zhǔn)則的？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.提高工作效率

D.追求審計(jì)成本最小化

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是不符合保密原則的？

A.保護(hù)客戶信息

B.限制訪問(wèn)工作底稿

C.在未經(jīng)授權(quán)的情況下泄露信息

D.向客戶報(bào)告審計(jì)結(jié)果

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是不符合審計(jì)師職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保持良好的職業(yè)形象

C.接受客戶的不當(dāng)利益

D.參與審計(jì)相關(guān)的繼續(xù)教育

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性、行業(yè)特點(diǎn)、管理層誠(chéng)信度以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等因素。

2.ACD

解析思路：審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目，非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，選擇抽樣方法需考慮審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和完整性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

4.B

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)采取追加審計(jì)程序來(lái)進(jìn)一步確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)結(jié)果發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能表現(xiàn)在設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行不到位、缺乏監(jiān)督以及與業(yè)務(wù)流程脫節(jié)等方面。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，遵守保密原則，維護(hù)職業(yè)形象和尊嚴(yán)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。

8.ABCD

解析思路：工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論，保持完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，便于查閱和檢索，且編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論，明確指出審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，客觀公正反映審計(jì)結(jié)果，且編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的知識(shí)，提高專(zhuān)業(yè)技能，適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)將所有潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，但并非所有潛在風(fēng)險(xiǎn)都視為重大風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，因此審計(jì)師會(huì)根據(jù)需要確定合適的樣本量。

3.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查，不能直接發(fā)表否定意見(jiàn)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制缺陷應(yīng)立即提出改進(jìn)建議，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)程序和結(jié)論，以便于使用者理解。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界影響。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通，以確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注管理層和治理層，以評(píng)估其誠(chéng)信度和決策能力。

9.√

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代審計(jì)中不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)之一。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況，以確保審計(jì)的合規(guī)性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)遵循的程序包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的影響等。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)通過(guò)識(shí)別、評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性和準(zhǔn)確性。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)工作的獨(dú)立性，需要保持與被審計(jì)單位的關(guān)系獨(dú)立，不受任何利益影響，以及保持專(zhuān)業(yè)判斷的獨(dú)立性。

4.解析思路：