高級審計師習(xí)題解析與總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.由獨(dú)立第三者提供的證據(jù)比內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠

D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計師為實現(xiàn)審計目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計證據(jù)的充分性

C.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序的結(jié)果應(yīng)形成審計意見

3.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)由審計師簽字、蓋章

C.審計報告應(yīng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

D.審計報告應(yīng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)維護(hù)審計職業(yè)形象

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能遇到的損失風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計抽樣是審計師從總體中選取樣本進(jìn)行測試的一種方法

B.審計抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計抽樣應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計師獨(dú)立性是指審計師在執(zhí)行審計過程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計師獨(dú)立性包括實質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計師獨(dú)立性是審計師職業(yè)道德的核心要求

D.審計師獨(dú)立性可以完全消除審計風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)明確、具體、客觀

D.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和審計程序準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則對審計師職業(yè)道德和審計工作質(zhì)量具有指導(dǎo)作用

D.審計準(zhǔn)則的制定和修訂由審計師協(xié)會負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)。（）

3.審計師在審計過程中，可以不受被審計單位內(nèi)部控制的影響。（）

4.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表意見。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的禮品。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

7.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表否定意見，意味著被審計單位的財務(wù)報表完全無效。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

9.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見，意味著被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為時，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估審計風(fēng)險。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何保證審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項。

4.簡述審計師在審計過程中，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本與審計風(fēng)險的關(guān)系。

2.論述審計師在應(yīng)對被審計單位管理層舞弊行為時，應(yīng)采取的措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的專業(yè)技能？（）

A.會計知識

B.審計知識

C.法律知識

D.管理知識

2.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的專業(yè)判斷？（）

A.評估審計風(fēng)險

B.設(shè)計審計程序

C.確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計師的個人喜好

3.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計師的責(zé)任？（）

A.對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

B.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

C.對被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)表意見

D.對被審計單位的經(jīng)營成果發(fā)表意見

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的要求？（）

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持保密性

D.追求審計效率

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)？（）

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的口頭陳述

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師的目標(biāo)？（）

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.評估審計風(fēng)險

C.確定審計意見的類型

D.審計師的個人利益

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)考慮的因素？（）

A.被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計單位的規(guī)模

C.審計師的個人喜好

D.審計準(zhǔn)則的要求

8.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.審計師的意見

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的責(zé)任？（）

A.對財務(wù)報表的合規(guī)性發(fā)表意見

B.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

C.對被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)表意見

D.對被審計單位的經(jīng)營成果發(fā)表意見

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的原則？（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.便利性原則

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：內(nèi)部證據(jù)可能受內(nèi)部控制影響，外部證據(jù)通常更客觀；文件記錄證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠；獨(dú)立第三方證據(jù)來源獨(dú)立，檢查風(fēng)險較低；直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠。

2.ABCD

解析思路：審計程序定義即為此；設(shè)計需考慮風(fēng)險和證據(jù)；遵循準(zhǔn)則確保程序合規(guī)；結(jié)果形成意見是審計目標(biāo)。

3.ABC

解析思路：審計報告定義；必須簽字蓋章；包含意見是核心內(nèi)容；內(nèi)部控制意見不是強(qiáng)制要求。

4.ABCD

解析思路：保持獨(dú)立客觀是核心；遵守準(zhǔn)則規(guī)范行為；保密商業(yè)秘密；維護(hù)職業(yè)形象是責(zé)任。

5.BC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險；風(fēng)險與證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制定義；包含結(jié)構(gòu)、分工、審批、溝通、監(jiān)督等要素；評價內(nèi)部控制是評估風(fēng)險依據(jù)。

7.ABC

解析思路：審計抽樣定義；包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣；遵循準(zhǔn)則確保抽樣程序正確。

8.ABC

解析思路：獨(dú)立性包括實質(zhì)和形式；保持獨(dú)立是職業(yè)道德核心；與個人利益無關(guān)。

9.ABC

解析思路：意見類型定義；明確具體客觀；意見類型根據(jù)實際情況確定。

10.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是規(guī)范；包括一般、具體和程序準(zhǔn)則；指導(dǎo)作用強(qiáng)；由審計師協(xié)會負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題

1.解析思路：解釋如何識別、評估和管理審計風(fēng)險；說明如何根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)計審計程序。

2.解析思路：討論如何通過觀察、檢查、詢問等程序獲取證據(jù)；確