高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)挑戰(zhàn)及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估所有三類風(fēng)險(xiǎn)以確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在被審計(jì)單位內(nèi)部控制不存在的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.審計(jì)師評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的統(tǒng)計(jì)方法

B.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣是審計(jì)抽樣方法中的兩種基本類型

C.在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)樣本進(jìn)行充分的測(cè)試，以確保抽樣結(jié)果的可靠性

D.審計(jì)抽樣方法不適用于對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)意見和結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)意見和結(jié)論

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以清晰、簡(jiǎn)潔、明了的語言表達(dá)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不偏袒任何一方

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的表述中，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面安排的重要文件

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間表等內(nèi)容

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行編制

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)師團(tuán)隊(duì)的討論和審批

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識(shí)和技能的更新

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)法律法規(guī)等

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的方式可以包括參加培訓(xùn)、自學(xué)、參加研討會(huì)等

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)審計(jì)師繼續(xù)教育的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其關(guān)聯(lián)方的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)事實(shí)、情況、信息進(jìn)行綜合分析的能力

B.審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，直接影響審計(jì)意見和結(jié)論

C.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于充分、可靠的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師職業(yè)道德行為的基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師在審計(jì)工作中保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保守職業(yè)秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師遵守國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師可以同時(shí)為同一家公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性存在重大疑問，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得違反相關(guān)法律法規(guī)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可以僅限于對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，可以不關(guān)注樣本的代表性，只要樣本數(shù)量足夠即可。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將所有發(fā)現(xiàn)的問題和意見都記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿歸檔保存至少10年。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.說明審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)抽樣中“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)方法的基本原理。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守秘密

D.高度關(guān)注財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)方法的特點(diǎn)？

A.重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

B.采用詳細(xì)的審計(jì)程序

C.依賴于高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)

D.減少審計(jì)工作的復(fù)雜性

5.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是重要的考慮因素？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.被審計(jì)單位的文化

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是保持職業(yè)懷疑態(tài)度的體現(xiàn)？

A.對(duì)被審計(jì)單位提供的信息持質(zhì)疑態(tài)度

B.對(duì)審計(jì)程序的結(jié)果持開放態(tài)度

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行過度依賴

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.稅法

C.證券法

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪項(xiàng)不是抽樣誤差的來源？

A.樣本量不足

B.樣本選擇不當(dāng)

C.樣本代表性不足

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.責(zé)任心

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估所有三類風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)指內(nèi)部控制不存在時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

2.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是估計(jì)總體特征的統(tǒng)計(jì)方法，隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣是兩種基本類型，實(shí)施審計(jì)抽樣需對(duì)樣本進(jìn)行充分測(cè)試，審計(jì)抽樣不適用于評(píng)估內(nèi)部控制有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)意見和結(jié)論，分為內(nèi)部和外部證據(jù)，可靠性越高證明力越強(qiáng)，審計(jì)師需獲取足夠證據(jù)支持其意見和結(jié)論。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和結(jié)論，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，語言表達(dá)需清晰、簡(jiǎn)潔、明了，包含內(nèi)部控制評(píng)估。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀公正、保守秘密，遵守法律法規(guī)，是職業(yè)道德的核心要求。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師需保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審慎判斷。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需保持獨(dú)立性，不能同時(shí)提供同一家公司的多項(xiàng)審計(jì)服務(wù)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)需立即報(bào)告，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

5.正確

解析思路：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問時(shí)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見。

6.正確

解析思路：審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)是基本要求。

7.正確

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，需考慮設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣需關(guān)注樣本的代表性，數(shù)量足夠不足以保證代表性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師需記錄所有發(fā)現(xiàn)的問題和意見，確保審計(jì)工作底稿的完整性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師需將審計(jì)工作底稿保存至少10年，符合法律法規(guī)要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需避免利益沖突，保持客觀公正，保持專業(yè)勝任能力，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制考慮設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行是否有效、效果是否達(dá)