通過審計(jì)實(shí)踐提升能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

C.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

D.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的保證

2.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性

D.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些準(zhǔn)則？

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅務(wù)法規(guī)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況時(shí)應(yīng)實(shí)施追加程序？

A.存在異常的交易

B.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)不足

C.內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)意見為保留意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循以下哪些職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.保密性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況時(shí)應(yīng)保持職業(yè)懷疑？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常

B.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)程序執(zhí)行不充分

D.審計(jì)意見為無保留意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊行為

C.內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)師舞弊

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況屬于審計(jì)師職業(yè)道德問題？

A.審計(jì)師收受賄賂

B.審計(jì)師泄露客戶信息

C.審計(jì)師未按規(guī)定執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)師接受客戶禮物

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，無需考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（√）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，無需保持獨(dú)立性。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，無需考慮職業(yè)道德準(zhǔn)則。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，無需關(guān)注內(nèi)部控制缺陷。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)異常交易應(yīng)實(shí)施追加程序。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，無需關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，無需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性。（×）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)保持質(zhì)疑精神。（√）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行表面審查，而不需要深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。（×）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與企業(yè)管理層溝通，并采取必要措施。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以不發(fā)表審計(jì)意見。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無法確定審計(jì)意見的情況，可以使用“無法表示意見”的表述。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以完全依賴，無需進(jìn)行獨(dú)立審查。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與其中。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)但未更正的錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)以“保留意見”的方式表述。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)當(dāng)僅限于評(píng)估其合理性，而不需對(duì)估計(jì)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（×）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中使用“保留意見”和“無法表示意見”的區(qū)別。

3.簡要說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)如何考慮重要性水平。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何通過有效溝通提升審計(jì)質(zhì)量。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.簡化程序

D.審慎性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)

B.與管理層討論內(nèi)部控制

C.審查客戶的歷史審計(jì)報(bào)告

D.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必要的審計(jì)程序？

A.核實(shí)現(xiàn)金余額

B.審查銀行對(duì)賬單

C.核實(shí)應(yīng)收賬款

D.審查庫存現(xiàn)金

4.審計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)？

A.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

B.固定資產(chǎn)的折舊政策

C.固定資產(chǎn)的處置

D.固定資產(chǎn)的購買合同

5.審計(jì)師在審計(jì)無形資產(chǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)？

A.無形資產(chǎn)的攤銷政策

B.無形資產(chǎn)的減值測(cè)試

C.無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

D.無形資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

6.審計(jì)師在審計(jì)收入時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)？

A.收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

B.收入的計(jì)量

C.收入的披露

D.收入的會(huì)計(jì)政策

7.審計(jì)師在審計(jì)負(fù)債時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)？

A.負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

B.負(fù)債的披露

C.負(fù)債的償還時(shí)間

D.負(fù)債的擔(dān)保情況

8.審計(jì)師在審計(jì)所有者權(quán)益時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)？

A.所有者權(quán)益的變動(dòng)

B.所有者權(quán)益的披露

C.所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)政策

D.所有者權(quán)益的分配

9.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注的完整性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注的準(zhǔn)確性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注的簡潔性

10.審計(jì)師在審計(jì)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)？

A.審計(jì)報(bào)告的客觀性

B.審計(jì)報(bào)告的完整性

C.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

D.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)舞弊行為、評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制以及提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的保證。

2.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是可能影響審計(jì)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)。

3.C

解析思路：審計(jì)工作底稿的內(nèi)容通常包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)費(fèi)用，審計(jì)意見是最終報(bào)告的一部分，不在底稿中記錄。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性和內(nèi)部控制的有效性。

5.AB

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)則，這兩者是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。

6.AC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)異常的交易或內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)實(shí)施追加程序以獲取更多證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性和保密性等職業(yè)道德準(zhǔn)則。

8.AC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異?；騼?nèi)部控制缺陷應(yīng)保持職業(yè)懷疑，并對(duì)審計(jì)程序執(zhí)行不充分的情況進(jìn)行追加程序。

9.B

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指管理層或員工可能故意制造錯(cuò)誤或隱瞞事實(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)。

10.AB

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)職業(yè)道德問題，如受賄、泄露信息或未按規(guī)定執(zhí)行程序，都屬于職業(yè)道德問題。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在可能會(huì)影響審計(jì)意見。

2.√

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)關(guān)注所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查。

3.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則而非企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，沒有獨(dú)立性就無法進(jìn)行公正的審計(jì)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、審慎性和保密性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益。

7.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)完全依賴客戶提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，而應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的審查。

8.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其在審計(jì)過程中保持獨(dú)立，不參與客戶的重大財(cái)務(wù)決策。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)于未更正的錯(cuò)報(bào)應(yīng)使用“保留意見”，以表明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要對(duì)客戶的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行評(píng)估，但不對(duì)估計(jì)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

三、簡答題

1.答案略。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括識(shí)別和評(píng)估舞弊的可能性和影響，以及實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.答案略。

解析思路：解釋“保留意見”和“無法表示意見”的區(qū)別，包括適用的情況、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響以及審計(jì)意見的表達(dá)方式。

3.答案略。

解析思路：說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)如何考慮重要性水平，包括確定重要性水平、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及選擇審計(jì)程序。