中級審計方法論試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險控制

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些方法可以采用？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詢問程序

D.審計證據(jù)

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計目標(biāo)

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表附注？

A.會計政策

B.會計估計

C.會計差錯

D.會計政策變更

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的定價

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表舞弊？

A.虛假交易

B.虛假記錄

C.虛假報告

D.虛假披露

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)重大錯報風(fēng)險？

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制缺陷

B.關(guān)鍵財務(wù)報表項目

C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

D.關(guān)鍵審計程序

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計程序時，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。（×）

2.風(fēng)險評估程序是審計師確定財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的過程。（√）

3.審計師在審計過程中，必須保持獨立性和客觀性。（√）

4.審計師在審計過程中，可以不遵循職業(yè)道德原則，只要不違反相關(guān)法律法規(guī)即可。（×）

5.審計師在審計過程中，只需關(guān)注財務(wù)報表的編制過程，無需關(guān)注內(nèi)部控制。（×）

6.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計意見是基于審計證據(jù)得出的。（√）

7.審計師在審計過程中，可以不遵循審計準(zhǔn)則，只要審計結(jié)果正確即可。（×）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知企業(yè)管理層。（√）

9.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，只需關(guān)注控制活動即可。（×）

10.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險評估的結(jié)果。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中如何確定審計意見的類型。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理與客戶之間的利益沖突。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計風(fēng)險？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險管理

2.下列哪個不屬于審計師在風(fēng)險評估過程中使用的工具？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計師的專業(yè)判斷

3.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.競爭

D.保密性

4.審計師在審計財務(wù)報表時，首先需要確定的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計證據(jù)

D.審計程序

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.財務(wù)報告

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是財務(wù)報表的組成部分？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

7.審計師在審計過程中，對關(guān)聯(lián)方交易的審計程序不包括：

A.識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.評估關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)和重要性

C.測試關(guān)聯(lián)方交易的定價政策

D.評估關(guān)聯(lián)方交易的披露充分性

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理財務(wù)報表舞弊的措施？

A.識別舞弊跡象

B.評估舞弊的可能性

C.收集證據(jù)證明舞弊

D.直接糾正舞弊行為

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是重大錯報風(fēng)險的來源？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.關(guān)鍵財務(wù)報表項目

C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

D.審計師的職業(yè)判斷

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無需表示意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險后果。

2.ABC解析：風(fēng)險評估程序可以采用分析程序、審計抽樣和詢問程序。

3.ABCD解析：審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

4.ABCD解析：審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括審計目標(biāo)、審計程序、審計證據(jù)和審計報告。

5.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

6.ABCD解析：企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

7.ABCD解析：企業(yè)財務(wù)報表附注包括會計政策、會計估計、會計差錯和會計政策變更。

8.ABCD解析：企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露、關(guān)聯(lián)方交易的披露、關(guān)聯(lián)方交易的定價和關(guān)聯(lián)方交易的審批。

9.ABCD解析：企業(yè)財務(wù)報表舞弊包括虛假交易、虛假記錄、虛假報告和虛假披露。

10.ABCD解析：企業(yè)重大錯報風(fēng)險包括關(guān)鍵內(nèi)部控制缺陷、關(guān)鍵財務(wù)報表項目、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵審計程序。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：審計風(fēng)險是指審計師在合理保證下，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。

2.√解析：風(fēng)險評估程序是審計師確定財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的過程。

3.√解析：審計師在審計過程中必須保持獨立性和客觀性。

4.×解析：審計師在審計過程中必須遵循職業(yè)道德原則。

5.×解析：審計師在審計過程中需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

6.√解析：審計師在審計過程中，審計意見是基于審計證據(jù)得出的。

7.×解析：審計師在審計過程中必須遵循審計準(zhǔn)則。

8.√解析：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。

9.×解析：審計師在審計過程中需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

10.√解析：審計師在審計過程中，審計意見應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險評估的結(jié)果。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解析思路：審計師通過檢查記錄或文件、觀察、詢問、重新計算、分析程序和重新執(zhí)行來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.解析思路：審計師根據(jù)審計證據(jù)和風(fēng)險評估的結(jié)果，確定審計意見的類型，如無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。

4.解析思路：審計師在處理與客戶之間的利益沖突時，應(yīng)保