高級審計師考試過程中常見困惑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的說法，正確的是（）

A.審計標準是審計師在審計過程中應遵循的準則

B.審計標準是審計師評價審計結果的依據

C.審計標準由國際審計和鑒證準則委員會制定

D.審計標準是對審計師職業(yè)行為的基本要求

2.下列關于內部控制的說法，錯誤的是（）

A.內部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊

B.內部控制包括組織結構、職責分工、授權審批等

C.內部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理層能力

D.內部控制是審計師在審計過程中關注的重點

3.下列關于審計證據的說法，正確的是（）

A.審計證據是審計師在審計過程中收集和評價的資料

B.審計證據應具有充分性和適當性

C.審計證據可以是直接證據，也可以是間接證據

D.審計證據的可靠性取決于其來源和性質

4.下列關于審計程序的說法，錯誤的是（）

A.審計程序是審計師在審計過程中應遵循的步驟

B.審計程序包括風險評估、測試控制、實質性程序等

C.審計程序的有效性取決于審計師的專業(yè)能力

D.審計程序應根據審計目標進行調整

5.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計師對審計結果的總結和評價

B.審計報告應包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等

C.審計報告應遵循審計準則和法規(guī)要求

D.審計報告是對審計師專業(yè)能力的體現(xiàn)

6.下列關于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是審計師對財務報表真實性的判斷

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見等

C.審計意見應遵循審計準則和法規(guī)要求

D.審計意見是對審計師專業(yè)能力的體現(xiàn)

7.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應保持獨立性，不受客戶和第三方的影響

B.審計師應保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自身素質

C.審計師應遵循保密原則，保護客戶信息

D.審計師應保持客觀公正，客觀評價審計發(fā)現(xiàn)

8.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是（）

A.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大舞弊行為負有報告義務

B.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯誤負有糾正義務

C.審計師對審計報告的真實性負有法律責任

D.審計師對審計過程中違反法律法規(guī)的行為負有法律責任

9.下列關于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計師應具備審計相關的專業(yè)知識

B.審計師應具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計師應具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作能力

D.審計師應具備審計相關的實踐經驗

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是（）

A.審計師可以通過參加注冊會計師考試獲得資格

B.審計師可以通過參加國際注冊內部審計師考試獲得資格

C.審計師可以通過參加注冊管理會計師考試獲得資格

D.審計師可以通過參加高級審計師考試獲得資格

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

2.審計師在審計過程中，只需關注財務報表的真實性。（）

3.內部控制的有效性可以通過審計師的一次性審計來完全評估。（）

4.審計師在出具審計報告時，對財務報表的表述承擔責任。（）

5.審計意見的類型僅限于無保留意見、保留意見和否定意見。（）

6.審計師在審計過程中，有權訪問客戶的全部財務信息。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受客戶利益沖突的影響。（）

8.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，必須立即向管理層報告。（）

9.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過持有多個專業(yè)資格證書來證明。（）

10.審計師在審計過程中，應當保持客觀中立，不受客戶意愿的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估階段的主要任務。

2.解釋審計師在實質性程序中如何運用分析程序。

3.說明審計師在審計報告中應當包含哪些關鍵信息。

4.描述審計師在應對審計風險時應采取的幾種常見應對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計過程中如何保持獨立性，以及保持獨立性對審計質量的影響。

2.闡述審計師在應對日益復雜的企業(yè)內部控制環(huán)境時，應如何更新審計技術和方法，以提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職責的說法，錯誤的是（）

A.審計師負責對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見

B.審計師負責評估和報告內部控制的有效性

C.審計師負責提供稅務咨詢服務

D.審計師負責確?？蛻糇袷厮羞m用的法律法規(guī)

2.下列關于審計證據可靠性的說法，正確的是（）

A.內部來源的證據比外部來源的證據更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據比口頭證據更可靠

C.證人提供的證據比實物證據更可靠

D.審計師個人的判斷比第三方提供的證據更可靠

3.下列關于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見僅適用于財務報表的編制和披露

B.審計意見是對企業(yè)整體經營狀況的評價

C.審計意見是對企業(yè)未來盈利能力的預測

D.審計意見是對企業(yè)社會責任的履行情況的評價

4.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

A.審計師應保持職業(yè)謹慎，避免利益沖突

B.審計師應保持客觀公正，不受客戶意愿影響

C.審計師應接受客戶的所有審計委托

D.審計師應保守客戶秘密，未經授權不得泄露

5.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是（）

A.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤負有糾正義務

B.審計師對審計過程中違反法律法規(guī)的行為負有法律責任

C.審計師對審計報告的真實性負有絕對責任

D.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為負有保密義務

6.下列關于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過持有多個專業(yè)資格證書來證明

B.審計師的專業(yè)勝任能力主要取決于其審計經驗

C.審計師的專業(yè)勝任能力不受其所在會計師事務所規(guī)模的影響

D.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過參加審計師考試來提高

7.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是（）

A.審計師可以通過參加注冊會計師考試獲得資格

B.審計師可以通過參加國際注冊內部審計師考試獲得資格

C.審計師可以通過參加注冊管理會計師考試獲得資格

D.審計師可以通過參加高級審計師考試獲得資格，然后成為合伙人

8.下列關于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的說法，正確的是（）

A.審計師有義務直接向管理層報告舞弊行為

B.審計師有義務向監(jiān)管機構報告舞弊行為

C.審計師有義務向公眾披露舞弊行為

D.審計師有義務在審計報告中明確指出舞弊行為

9.下列關于審計師在應對審計風險的說法，正確的是（）

A.審計師可以通過增加審計程序的數(shù)量來降低審計風險

B.審計師可以通過提高審計程序的復雜性來降低審計風險

C.審計師可以通過依賴內部控制來降低審計風險

D.審計師可以通過減少審計程序的數(shù)量來降低審計風險

10.下列關于審計師在審計過程中與客戶溝通的說法，正確的是（）

A.審計師可以與客戶討論審計過程中的所有問題

B.審計師應避免與客戶討論審計過程中的敏感信息

C.審計師應確?？蛻衾斫鈱徲嫵绦蚝蛯徲嫲l(fā)現(xiàn)

D.審計師可以僅與客戶的高級管理人員溝通審計事項

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABD

解析思路：審計標準是審計師在審計過程中應遵循的準則，也是評價審計結果的依據，同時它是對審計師職業(yè)行為的基本要求。

2.答案：C

解析思路：內部控制的有效性不僅取決于企業(yè)規(guī)模，還取決于管理層的意識和能力。

3.答案：ABCD

解析思路：審計證據應具備充分性和適當性，可以是直接或間接證據，其可靠性取決于來源和性質。

4.答案：D

解析思路：審計程序應根據審計目標進行調整，而不是固定不變的步驟。

5.答案：ABC

解析思路：審計報告應包括審計范圍、程序和發(fā)現(xiàn)，并遵循相關準則和法規(guī)。

6.答案：ABC

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、專業(yè)勝任能力、保密和客觀公正。

8.答案：ABCD

解析思路：審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大舞弊行為、錯誤、報告的真實性以及違反法律法規(guī)的行為都負有相應的法律責任。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力可以通過專業(yè)知識、職業(yè)判斷、溝通能力和實踐經驗來體現(xiàn)。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師可以通過多種途徑獲得資格，包括注冊會計師、國際注冊內部審計師、注冊管理會計師和高級審計師考試。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守相關法律法規(guī)。

2.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計過程中不僅要關注財務報表的真實性，還要關注內部控制和經營活動的合規(guī)性。

3.答案：錯誤

解析思路：內部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)督和評估來保證，一次性審計無法全面評估。

4.答案：正確

解析思路：審計報告應對財務報表的表述承擔責任，包括對其真實性和公允性的判斷。

5.答案：錯誤

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

6.答案：正確

解析思路：審計師有權訪問客戶的必要財務信息以執(zhí)行審計工作。

7.答案：正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質量的關鍵，不受客戶利益沖突的影響。

8.答案：正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，有義務向管理層報告。

9.答案：正確

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力可以通過持有多個專業(yè)資格證書來證明。

10.答案：正確

解析思路：審計師在審計過程中應保持客觀中立，不受客戶意愿的影響。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計師在風險評估階段的主要任務包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風