初級審計師復(fù)習法與試題及答案分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表的審查

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況的全面檢查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)會計信息的真實性和合規(guī)性進行確認

2.下列屬于審計程序的是：

A.確定審計目標

B.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

C.預(yù)算審計成本

D.編制審計報告

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有獨立性和客觀性

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性和可追溯性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計風險的因素，包括：

A.審計對象

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計方法

5.下列屬于審計報告內(nèi)容的是：

A.審計意見

B.審計程序

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保護資產(chǎn)安全

B.內(nèi)部控制是為了提高財務(wù)報表的真實性

C.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)運營效率

D.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)競爭能力

7.下列屬于審計師職業(yè)道德的是：

A.誠信

B.獨立

C.公正

D.私密

8.下列關(guān)于審計師職責的說法，正確的是：

A.審計師負責對財務(wù)報表進行審計

B.審計師負責對內(nèi)部控制進行評價

C.審計師負責對審計意見負責

D.審計師負責對企業(yè)經(jīng)營狀況進行評價

9.下列關(guān)于審計師獨立性原則的說法，正確的是：

A.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得參與企業(yè)的決策

C.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得接受企業(yè)的禮物

D.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得與被審計單位有直接利益關(guān)系

10.下列關(guān)于審計報告類型及適用范圍的說法，正確的是：

A.標準審計報告適用于所有審計業(yè)務(wù)

B.有限審計報告適用于財務(wù)報表存在重大缺陷的審計業(yè)務(wù)

C.意見審計報告適用于財務(wù)報表存在重大錯報的審計業(yè)務(wù)

D.無保留意見審計報告適用于財務(wù)報表真實、公允的審計業(yè)務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的禮品作為審計工作的一部分。（×）

2.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表真實性的直接評價。（√）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師對內(nèi)部控制測試的結(jié)果來直接得出結(jié)論。（×）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，但不負責改進內(nèi)部控制。（√）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持客觀和中立的態(tài)度。（√）

7.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的建議，但不影響審計意見的獨立性。（×）

8.審計報告中的非無保留意見，是指審計師對財務(wù)報表的真實性持有疑慮。（√）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對審計證據(jù)進行充分、適當?shù)氖占驮u價。（√）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，但不負責對內(nèi)部控制進行設(shè)計和實施。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計報告的影響。

3.簡要說明內(nèi)部控制的目標及其對企業(yè)的重要性。

4.描述審計師在審計過程中如何保持獨立性的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何通過風險評估來提高審計效率和質(zhì)量。

2.討論內(nèi)部控制與風險管理之間的關(guān)系，以及審計師在評估內(nèi)部控制時應(yīng)當關(guān)注的重點領(lǐng)域。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義的表述，正確的是：

A.審計是會計工作的延續(xù)

B.審計是對財務(wù)報表的審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)會計信息的真實性和合規(guī)性進行確認

2.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計目標：

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別財務(wù)報表中的重大錯誤

C.確保財務(wù)報表的編制符合會計準則

D.評估企業(yè)的盈利能力

3.審計證據(jù)的適當性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的可靠性

4.下列哪項不是審計師獨立性原則的內(nèi)容：

A.審計師應(yīng)保持客觀和中立

B.審計師不應(yīng)接受被審計單位的任何禮物

C.審計師應(yīng)獨立于審計業(yè)務(wù)

D.審計師應(yīng)參與被審計單位的決策

5.審計報告中的非無保留意見通常包括：

A.保留意見

B.無保留意見

C.無法表示意見

D.以上都是

6.內(nèi)部控制的主要目標是：

A.保護資產(chǎn)安全

B.確保財務(wù)報表的真實性

C.提高企業(yè)經(jīng)營效率

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師的職責：

A.評估財務(wù)報表的真實性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)的盈利能力

D.提供咨詢服務(wù)

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.將錯誤納入審計報告

C.確定錯誤的性質(zhì)和影響

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性，下列哪項不是保持獨立性的措施：

A.保持客觀和中立的態(tài)度

B.避免與被審計單位有直接利益關(guān)系

C.接受被審計單位的禮物

D.保持審計師的專業(yè)勝任能力

10.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的評價，應(yīng)當考慮：

A.證據(jù)的充分性和適當性

B.證據(jù)的可靠性和可追溯性

C.證據(jù)的獨立性和客觀性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計的定義涵蓋了財務(wù)報表的審查、財務(wù)狀況的檢查、內(nèi)部控制的評價以及會計信息的確認。

2.A,B,D

解析思路：審計程序包括確定審計目標、簽訂業(yè)務(wù)約定書、編制審計報告等，預(yù)算成本屬于項目管理范疇。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的四個基本原則是充分性、適當性、可靠性和可追溯性，確保證據(jù)的全面性和可信度。

4.A,B,C,D

解析思路：審計風險的因素包括審計對象、審計范圍、審計程序和審計方法，這些都是影響審計風險的關(guān)鍵因素。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、程序、依據(jù)和結(jié)論，這些是構(gòu)成完整審計報告的基本要素。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制旨在保護資產(chǎn)安全、提高財務(wù)報表真實性、保證企業(yè)運營效率以及增強企業(yè)競爭力。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括誠信、獨立、公正和保密，這些都是審計師職業(yè)行為的基石。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師的職責包括對財務(wù)報表進行審計、評價內(nèi)部控制和確保審計意見的獨立性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師的獨立性原則要求保持客觀中立、避免利益沖突、保持專業(yè)勝任能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告類型包括標準審計報告、有限審計報告、意見審計報告和無保留意見審計報告，分別對應(yīng)不同的審計情況。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受被審計單位的禮品，因為這可能影響其獨立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計意見直接評價財務(wù)報表的真實性，是審計報告的核心內(nèi)容。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即報告，以保護投資者利益。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過測試和評估來得出結(jié)論，不能直接通過測試結(jié)果得出。

5.√

解析思路：審計師評價內(nèi)部控制但不負責設(shè)計和實施，這是企業(yè)內(nèi)部管理的責任。

6.√

解析思路：審計師保持客觀中立是職業(yè)道德的要求，確保審計過程的公正性。