中國石化財務培訓課件演講人：日期:CATALOGUE目錄02加油卡業(yè)務財務管理01企業(yè)財務概述03成本控制與預算管理04資金與風險管理05財務信息化實踐06合規(guī)與審計要點企業(yè)財務概述01中國石化財務體系由集團公司財務部、股份公司財務部、專業(yè)公司財務部及各級單位財務部門組成。負責財務管理、會計核算、資金管理、成本控制、稅務籌劃、風險管理等財務相關工作。建立完整的財務管理制度、內部控制制度和風險防范機制，保障財務安全。推進財務信息化建設，提高財務管理效率和準確性。中國石化財務體系簡介組織架構職能定位制度建設信息化建設通過財務決策和財務管理，實現企業(yè)利潤最大化。利潤最大化財務管理的核心目標識別和評估財務風險，采取有效措施進行風險控制和防范。風險管理合理籌集、運用和分配資金，保障企業(yè)正常運營和戰(zhàn)略發(fā)展。資金管理通過預算、核算、分析等手段，控制企業(yè)成本，提高盈利能力。成本控制行業(yè)周期性石化行業(yè)具有明顯的周期性，財務需根據行業(yè)周期調整財務策略。資本密集型石化行業(yè)資本投入大，回收期長，財務需做好長期規(guī)劃和資金管理。供應鏈復雜性石化行業(yè)供應鏈復雜，財務需關注供應鏈的穩(wěn)定性和風險管理。環(huán)保和安全要求石化行業(yè)環(huán)保和安全要求高，財務需關注環(huán)保投入和合規(guī)性。行業(yè)特殊性對財務的影響加油卡業(yè)務財務管理02充值卡消費收入的確認加油站在客戶使用充值卡加油時，應確認消費收入，并根據加油金額計算增值稅銷項稅額。充值卡退卡與退款的處理對于客戶退卡或退款的情況，應沖減銷售收入，并相應調整增值稅銷項稅額。充值卡折扣與優(yōu)惠的處理對于充值卡給予的折扣或優(yōu)惠，應按照實際收到的金額確認收入，并計算增值稅銷項稅額。充值卡銷售收入的確認在加油卡充值時，應確認銷售收入，并根據充值金額計算增值稅銷項稅額。加油充值卡收入核算流程預收款的入賬與核算預收款應在收到時及時入賬，并按照客戶、加油卡等維度進行明細核算，確保資金安全。預收款的結算與清理定期與客戶進行結算，清理預收款余額，確保資金安全與客戶權益。預收款的使用與監(jiān)管預收款應?？顚Ｓ?，不得挪作他用，并應接受內部和外部的監(jiān)管。預收款的定義與分類預收款是指客戶在加油前預先支付的款項，應作為負債進行管理，并區(qū)分加油卡預收款和其他預收款。預收款管理與賬務處理跨區(qū)域結算與對賬機制對于跨區(qū)域加油的交易，應建立高效的結算流程，包括交易信息的傳遞、資金劃轉、票據傳遞等環(huán)節(jié)。跨區(qū)域加油的結算流程建立跨區(qū)域對賬機制，定期對賬，確保交易數據的一致性和準確性。針對跨區(qū)域結算可能出現的風險，應建立相應的風險防范措施，如加強內部控制、完善結算流程、加強客戶信用管理等?？鐓^(qū)域對賬機制在跨區(qū)域結算過程中，應注意結算價格的合理性、結算方式的合規(guī)性以及結算憑證的完整性。跨區(qū)域結算的注意事項01020403跨區(qū)域結算的風險防范成本控制與預算管理03煉化業(yè)務成本結構分析原料成本原油、天然氣等主要原料占總成本比重較大，是煉化業(yè)務成本的主要組成部分。加工成本包括燃料、動力、催化劑等直接成本以及設備折舊、維修等間接成本。人工成本員工薪酬、福利、培訓等費用，對總成本有一定影響。環(huán)保成本廢氣、廢水、廢渣等處理費用以及環(huán)保設備投入和運維成本。制定合理營銷策略，減少無效營銷投入，提高營銷效果。營銷費用管理合理配置員工，提高勞動效率，降低人工成本。人員成本優(yōu)化01020304優(yōu)化油品運輸路線、減少庫存積壓，降低物流成本。物流成本控制加強設備維護保養(yǎng)，延長使用壽命，降低維修和更換成本。設備維護與管理加油站運營成本優(yōu)化根據年度經營目標，制定詳細的成本預算，包括各項費用明細。將預算指標分解到各部門，確保預算執(zhí)行到位，實現成本控制目標。根據實際情況，適時調整預算，確保預算的合理性和有效性。定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。年度預算編制與執(zhí)行監(jiān)控預算編制預算執(zhí)行預算調整預算監(jiān)控資金與風險管理04統(tǒng)收統(tǒng)支模式撥付備用金模式將分支機構賬戶資金全部集中到總部，由總部統(tǒng)一調配和使用，實現資金的高效利用和集中管理?？偛扛鶕种C構需求，撥付一定額度的備用金，由分支機構自行管理，適用于獨立核算的分支機構。資金集中管理運作模式結算中心模式在企業(yè)內部設立結算中心，負責管理各分支機構的資金結算和往來，實現資金監(jiān)控和調配。內部銀行模式將企業(yè)內部各分支機構視為獨立的資金運作主體，通過內部銀行進行資金借貸和結算，提高資金效率。匯率波動應對策略外匯風險管理通過遠期外匯合約、外匯期權等工具，鎖定匯率，規(guī)避匯率波動風險。貨幣匹配在合同簽訂時，通過選擇合適的結算貨幣，將外匯風險納入考慮范圍，實現貨幣匹配。調整結算時間根據匯率波動趨勢，合理調整結算時間，以規(guī)避匯率風險。持有多種貨幣通過分散貨幣種類，降低單一貨幣貶值風險。01020304建立應收賬款臺賬，實時監(jiān)控應收賬款情況，及時發(fā)現和解決逾期賬款。應收賬款風險防控應收賬款監(jiān)控優(yōu)化收款流程，減少收款環(huán)節(jié)，提高收款效率，降低壞賬風險。收款流程優(yōu)化根據應收賬款賬齡和風險狀況，計提壞賬準備金，以應對壞賬損失。壞賬準備金制度建立客戶信用評估體系，對客戶進行信用評級，并根據信用等級制定相應的信用政策。客戶信用管理財務信息化實踐05財務數據集成通過ERP系統(tǒng)，可以自動化處理財務核算、報表生成等重復性流程，提高工作效率。流程自動化數據實時監(jiān)控ERP系統(tǒng)提供了實時監(jiān)控財務狀況的功能，幫助企業(yè)及時發(fā)現和解決財務風險。ERP系統(tǒng)能夠將企業(yè)各部門的數據集成到財務模塊，實現財務數據的及時、準確采集。ERP系統(tǒng)在財務中的應用加油卡數據與財務系統(tǒng)對接數據同步加油卡數據與財務系統(tǒng)對接，實現銷售數據、結算數據和發(fā)票數據的同步處理。自動化結算對接后，加油卡的結算和核算工作可以自動化完成，減少人工操作，提高準確率?？蛻艄芾硗ㄟ^對接加油卡數據，企業(yè)可以更全面地了解客戶的消費情況，為決策提供支持。大數據分析在決策支持中的運用數據挖掘通過大數據分析，可以從海量數據中挖掘出有價值的信息，為決策提供支持。預測分析風險管理大數據分析可以基于歷史數據建立預測模型，幫助企業(yè)預測未來的財務狀況和經營成果。大數據分析可以幫助企業(yè)識別潛在的風險因素，及時采取措施進行風險防范和控制。123合規(guī)與審計要點06央企財務合規(guī)性要求財務制度建設建立健全財務管理制度，確保與國家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度相一致，規(guī)范企業(yè)財務行為。02040301財務報告準確性確保財務報告真實、準確、完整，及時反映企業(yè)財務狀況和經營成果。資金管控加強資金管控，實行資金集中管理，防范資金風險，提高資金使用效率。合規(guī)風險管理建立合規(guī)風險管理體系，識別、評估、監(jiān)控和應對財務合規(guī)風險。加油卡業(yè)務審計重點加油卡銷售與充值審查加油卡的銷售、充值等業(yè)務流程，確保收入真實、完整，防止資金流失。加油卡使用審查加油卡的使用記錄，核實加油量與車輛行駛記錄是否匹配，防止燃油浪費和盜用。加油卡余額管理定期檢查加油卡余額，及時清理無效卡、長期未使用卡等，確保資金安全。加油卡折扣與優(yōu)惠審查加油卡的折扣、優(yōu)惠等活動，確保符合公司政策，防止利潤流失。通過合理安排進項稅和銷項稅，