中級(jí)審計(jì)師考前準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀(guān)性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

2.下列哪些是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.證明力

B.可靠性

C.完整性

D.有效性

5.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.知識(shí)獨(dú)立性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制重大缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告披露不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)程序執(zhí)行質(zhì)量

B.審計(jì)證據(jù)收集質(zhì)量

C.審計(jì)報(bào)告編制質(zhì)量

D.審計(jì)工作底稿質(zhì)量

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)責(zé)任？

A.對(duì)客戶(hù)的責(zé)任

B.對(duì)股東的責(zé)任

C.對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任

D.對(duì)國(guó)家法律法規(guī)的責(zé)任

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估，確保其充分性和適當(dāng)性。（）

3.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的缺陷。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位并要求其更正。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估其有效性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露進(jìn)行評(píng)估，確保其充分性和適當(dāng)性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)將其作為審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否存在偏見(jiàn)或誤導(dǎo)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持其獨(dú)立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序，以及分析程序在審計(jì)中的作用。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層和治理層的溝通，以及溝通對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的范疇？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)訪(fǎng)談

C.審計(jì)函證

D.審計(jì)調(diào)查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.紙質(zhì)證據(jù)比電子證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

D.簡(jiǎn)單證據(jù)比復(fù)雜證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模

C.內(nèi)部控制的有效性不需要定期評(píng)估

D.內(nèi)部控制應(yīng)能夠防止和發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是確定審計(jì)范圍的依據(jù)？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

C.審計(jì)師的資源和技術(shù)能力

D.客戶(hù)的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)為多家競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供服務(wù)

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持其專(zhuān)業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)態(tài)度

D.審計(jì)師可以泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量決定了審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量決定了審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)證據(jù)的完整性是指審計(jì)證據(jù)必須完整無(wú)缺

7.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以提出不確定意見(jiàn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)師不能對(duì)無(wú)法獲取充分適當(dāng)證據(jù)的項(xiàng)目發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)師的意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性?xún)H限于組織獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括財(cái)務(wù)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括知識(shí)獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括情感獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的詳細(xì)設(shè)計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試

B.審計(jì)師可以?xún)H通過(guò)觀(guān)察和詢(xún)問(wèn)來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面測(cè)試

D.審計(jì)師可以不進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀(guān)性、獨(dú)立性和完整性，而競(jìng)爭(zhēng)性并非職業(yè)道德的基本原則。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

3.答案：A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.答案：A、B、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是證明力、可靠性和有效性，而完整性并非基本特征。

5.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)方面，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素中。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制重大缺陷風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告披露不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序執(zhí)行質(zhì)量、審計(jì)證據(jù)收集質(zhì)量、審計(jì)報(bào)告編制質(zhì)量和審計(jì)工作底稿質(zhì)量。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注其責(zé)任，包括對(duì)客戶(hù)、股東、社會(huì)公眾和國(guó)家法律法規(guī)的責(zé)任。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性確實(shí)是包括組織獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。

2.答案：正確

解析思路：審計(jì)師確實(shí)需要對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估，以確保其充分性和適當(dāng)性。

3.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的定義確實(shí)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的缺陷。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師確實(shí)需要關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位并要求其更正。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師確實(shí)需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估其有效性。

7.答案