設(shè)定目標(biāo)審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是為了評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊行為

C.審計(jì)目標(biāo)是為了提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平

D.審計(jì)目標(biāo)是為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)委員會(huì)的審批

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)委員會(huì)的審批

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的經(jīng)營效率

D.內(nèi)部控制是為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)密切相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行控制

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)委員會(huì)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)工作的靈魂

B.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持公正

D.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保守秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師職業(yè)道德密切相關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以通過審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.描述審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)效率。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性以及審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？（B）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.被審計(jì)單位管理層的口頭陳述

C.獨(dú)立第三方提供的函證

D.內(nèi)部控制手冊(cè)

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：（C）

A.審計(jì)目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.審計(jì)目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平

C.審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.審計(jì)目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先需要確定的是：（A）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)方法

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪種方法不屬于實(shí)質(zhì)性程序？（C）

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)觀察

5.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：（D）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.被審計(jì)單位管理層意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：（B）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制只能降低財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的經(jīng)營效率

D.內(nèi)部控制可以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是固有風(fēng)險(xiǎn)？（D）

A.被審計(jì)單位經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：（A）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的禮物

C.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位存在商業(yè)利益關(guān)系

D.審計(jì)師可以對(duì)外公開審計(jì)過程中的信息

9.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)容包括：（B）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的管理層和員工

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境

D.被審計(jì)單位的審計(jì)政策

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：（C）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和職業(yè)責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的道德責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊、提高內(nèi)部控制水平和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等，并需根據(jù)被審計(jì)單位情況制定，且需審批。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，需根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證工作質(zhì)量。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具，需審批。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的組成部分，旨在保證資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)程序設(shè)計(jì)相關(guān)，可通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)工作基本規(guī)范，由審計(jì)委員會(huì)制定，需遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)具體情況制定。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、公正和保守秘密，是審計(jì)工作的靈魂。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，與職業(yè)道德密切相關(guān)，需通過準(zhǔn)則規(guī)范。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師需保持獨(dú)立性和客觀性，是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)估其有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，有責(zé)任向管理層報(bào)告，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

4.×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出修改建議。

5.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序，為后續(xù)工作提供指導(dǎo)。

6.√

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保工作質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告需包含審計(jì)意見，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可以對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評(píng)價(jià)，以判斷其合理性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

10.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，這通常由被審計(jì)單位自身負(fù)責(zé)。

三、簡答題

1.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容：

-審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)要達(dá)到的目的。

-審計(jì)范圍：確定審計(jì)的覆蓋范圍和深度。

-審計(jì)方法：選擇合適的審計(jì)程序和技巧。

-審計(jì)時(shí)間表：制定審計(jì)工作的時(shí)間安排。

-審計(jì)資源：確定所需的審計(jì)人員、設(shè)備和費(fèi)用。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性：

-可靠性：證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于可信賴的來源，且經(jīng)過適當(dāng)處理。

-相關(guān)性：證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序相關(guān)。

-充分性：證據(jù)應(yīng)當(dāng)足以支持審計(jì)師的結(jié)論。

3.審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程：

-確定審計(jì)目標(biāo)。

-識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)。

-評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

-確定檢查風(fēng)險(xiǎn)。

-設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突：

-保持獨(dú)立性和客觀性。

-報(bào)告任何潛在的利益沖突。

-遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保公正無私。

-在必要時(shí)，拒絕接受可能損害其獨(dú)立性的工作。

四、論述題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)效率：

-評(píng)估和了解被審計(jì)單位的環(huán)境，包括行業(yè)、經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制。

-確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

-有效地利用審計(jì)資源，確保審計(jì)程序的效率和效果。

-在必要時(shí)，增加審計(jì)程序的范圍和深度，以