高級審計師考試能力評估與試題及答案研究姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的鑒證活動

B.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行鑒證

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性進行審查

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則

C.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)

3.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序等步驟

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險進行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則

D.審計程序應(yīng)當(dāng)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

B.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程和審計結(jié)果進行說明

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出建議

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、全面性、有效性、經(jīng)濟性原則

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險程度等進行設(shè)計

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的高低取決于審計程序的設(shè)計和執(zhí)行

D.審計風(fēng)險可以通過加強審計程序和內(nèi)部控制來降低

7.下列關(guān)于審計獨立性，正確的有：

A.審計獨立性是審計質(zhì)量的保證

B.審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和職業(yè)獨立性

C.審計獨立性應(yīng)當(dāng)貫穿于審計的全過程

D.審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力來體現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計報告、審計質(zhì)量控制等方面的規(guī)定

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則和中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實踐和審計環(huán)境的變化進行調(diào)整

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括審計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、審計程序等方面的控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計的全過程

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督來實現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計信息化，正確的有：

A.審計信息化是審計工作的發(fā)展趨勢

B.審計信息化可以提高審計效率和質(zhì)量

C.審計信息化需要建立健全的審計信息系統(tǒng)

D.審計信息化應(yīng)當(dāng)與審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力相結(jié)合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受客戶管理層的影響是審計獨立性的核心要求。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)是否與審計目標(biāo)相關(guān)，而充分性是指證據(jù)的數(shù)量是否足夠。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過對內(nèi)部控制制度的測試來直接評估。（）

4.審計師在編制審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

5.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計工作時無法避免的，只能通過加強審計程序來降低。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)機密保密。（）

7.審計準(zhǔn)則的變化不會對審計師執(zhí)行審計工作的方式產(chǎn)生影響。（）

8.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量和效率，而不是審計報告的質(zhì)量。（）

9.審計信息化可以完全取代傳統(tǒng)的審計方法。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、客觀、專業(yè)和保密等原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明它們在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮的幾個關(guān)鍵因素。

4.闡述審計信息化對審計工作帶來的主要影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。

2.分析信息技術(shù)對審計行業(yè)的影響，并探討審計師在信息化背景下應(yīng)具備的技能和知識。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師可以接受客戶的禮品

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性，正確的是：

A.證據(jù)數(shù)量越多，審計風(fēng)險越低

B.審計證據(jù)的充分性不受審計目標(biāo)的影響

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的充分性可以通過審計程序的調(diào)整來提高

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素，不屬于的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列關(guān)于審計報告的類型，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見的審計報告

5.下列關(guān)于審計師獨立性，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持組織獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)獨立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持個人獨立性

D.審計師可以接受客戶的咨詢業(yè)務(wù)

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計師工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則由國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會制定

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實踐和審計環(huán)境的變化進行調(diào)整

D.審計準(zhǔn)則對審計師具有強制性

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，錯誤的是：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計的全過程

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計人員的考核和監(jiān)督來實現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計信息化，錯誤的是：

A.審計信息化可以提高審計效率和質(zhì)量

B.審計信息化需要建立健全的審計信息系統(tǒng)

C.審計信息化可以完全取代傳統(tǒng)的審計方法

D.審計信息化應(yīng)當(dāng)與審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力相結(jié)合

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險，錯誤的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險的高低取決于審計程序的設(shè)計和執(zhí)行

C.審計風(fēng)險可以通過加強審計程序和內(nèi)部控制來降低

D.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計工作時無法避免的

10.下列關(guān)于審計報告的日期，正確的是：

A.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計師完成審計工作的日期

B.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計師簽署審計報告的日期

C.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計師提交審計報告的日期

D.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計師開始審計工作的日期

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了對財務(wù)報表的鑒證、內(nèi)部控制的有效性評價以及經(jīng)營管理活動的合規(guī)性審查，因此A、B、C、D均為正確選項。

2.AB

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本特征，充分性指的是證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性指的是證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，因此A、B為正確選項。

3.ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序等步驟，且需根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險進行調(diào)整，同時遵循獨立、客觀、公正的原則，因此A、B、C為正確選項。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容，并對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見，同時說明審計過程和結(jié)果，提出建議，因此A、B、C、D為正確選項。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證資產(chǎn)安全、完整和合規(guī)，且內(nèi)部控制的設(shè)計需遵循獨立性、全面性、有效性、經(jīng)濟性原則，因此A、B、C、D為正確選項。

6.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計風(fēng)險的高低取決于審計程序的設(shè)計和執(zhí)行，因此A、B、C為正確選項。

7.ABCD

解析思路：審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和職業(yè)獨立性，審計獨立性應(yīng)當(dāng)貫穿于審計的全過程，且審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力來體現(xiàn)，因此A、B、C、D為正確選項。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計工作的規(guī)范和指南，包括審計程序、審計報告、審計質(zhì)量控制等方面的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則和中國注冊會計師審計準(zhǔn)則，因此A、B、C、D為正確選項。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計質(zhì)量的重要手段，包括審計人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、審計程序等方面的控制，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計的全過程，因此A、B、C、D為正確選項。

10.ABCD

解析思路：審計信息化是審計工作的發(fā)展趨勢，可以提高審計效率和質(zhì)量，需要建立健全的審計信息系統(tǒng)，且應(yīng)當(dāng)與審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力相結(jié)合，因此A、B、C、D為正確選項。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，保持獨立性是確保審計質(zhì)量的核心要求。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能直接通過測試來評估，需要結(jié)合其他審計程序和證據(jù)。

4.正確

解析思路：審計師在編制審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

5.正確

解析思路：審計風(fēng)險是客觀存在的，審計師只能通過加強審計程序來降低風(fēng)險。

6.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)機密保密。

7.錯誤

解析思路：審計準(zhǔn)則的變化會直接影響審計師執(zhí)行審計工作的方式和內(nèi)容。

8.錯誤

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量，包括審計報告的質(zhì)量。

9.錯誤

解析思路：審計信息化不能完全取代傳統(tǒng)的審計方法，兩者應(yīng)相互結(jié)合。

10.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、客觀、專業(yè)和保密等原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計師評估和控制審計風(fēng)險的方法包括風(fēng)險評估程序、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施實質(zhì)性程序等。

2.答案略

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，它們在企業(yè)風(fēng)險管理中起到預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險的作用。

3.答案略

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)考慮的因素包括審計目的、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)、審計程序等。

4.答案略

解析思路：審計信息化對審計工作的