初級(jí)審計(jì)師面臨的主要考題及對(duì)策姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪些是必須遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

E.及時(shí)性

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

E.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅法知識(shí)

C.信息技術(shù)知識(shí)

D.法律法規(guī)知識(shí)

E.溝通協(xié)調(diào)能力

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是必要的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)證據(jù)分析

E.審計(jì)報(bào)告編制

5.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.堅(jiān)持客觀公正

B.保持獨(dú)立

C.尊重客戶

D.保守秘密

E.誠(chéng)實(shí)守信

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)證據(jù)分析

D.審計(jì)報(bào)告編制

E.審計(jì)后續(xù)跟蹤

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

E.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信息保密。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)客戶的企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)遵守情況。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.列舉至少三種審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的內(nèi)部控制缺陷。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的外部因素？

A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.法律法規(guī)

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.公司治理結(jié)構(gòu)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.利益沖突

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于：

A.客戶的聲明與解釋

B.審計(jì)師的判斷

C.公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.公司管理層提供的財(cái)務(wù)信息

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

C.控制活動(dòng)有效

D.信息與溝通不暢

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶披露

B.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.保留證據(jù)，但不對(duì)客戶披露

D.與客戶協(xié)商解決

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的審計(jì)證據(jù)類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于難以獲取的審計(jì)證據(jù)，可以：

A.要求管理層提供

B.依賴內(nèi)部控制

C.采用替代程序

D.忽略該證據(jù)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層變動(dòng)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略

B.記錄在審計(jì)工作底稿中

C.向客戶提出改進(jìn)建議

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.B

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，因?yàn)橹挥蝎@取足夠的證據(jù)才能支持審計(jì)師的結(jié)論，而證據(jù)的適當(dāng)性則確保了證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，能夠證明或否定審計(jì)師的觀點(diǎn)。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度、不受管理層或第三方的不當(dāng)影響、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的內(nèi)部控制缺陷包括：缺乏有效的內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理、內(nèi)部控制信息溝通不暢。

四、論述題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成