高級(jí)審計(jì)師考生問答試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估企業(yè)管理層的管理效率

C.提供企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.驗(yàn)證企業(yè)資產(chǎn)的安全性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法

C.審計(jì)程序是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的手段

D.審計(jì)程序是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保守企業(yè)商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自身專業(yè)能力

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師提出改進(jìn)建議的依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見的書面文件

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對企業(yè)管理效率發(fā)表意見的書面文件

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對企業(yè)資產(chǎn)安全性發(fā)表意見的書面文件

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對審計(jì)程序的正確性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷

B.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行職業(yè)判斷

C.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)程序進(jìn)行職業(yè)判斷

D.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行職業(yè)判斷

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等方面的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的抗壓能力和應(yīng)變能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源可靠，證據(jù)本身具有可信度。（）

3.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整，不影響審計(jì)結(jié)論。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持形式上的獨(dú)立性。（）

5.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體判斷。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對客戶進(jìn)行利益輸送。（）

7.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的禮品或招待。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性？

2.簡述審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

3.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

4.簡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的是（）

A.誠信

B.獨(dú)立

C.公平

D.暴力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.原始證據(jù)通常比派生證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)通常比間接證據(jù)更可靠

D.文件證據(jù)通常比口頭證據(jù)更可靠

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，其目的是（）

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.降低審計(jì)成本

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

B.審計(jì)師可以接受客戶的宴請

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師可以接受客戶的補(bǔ)償

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于（）

A.審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

7.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)程序的正確性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.經(jīng)營管理

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師不需要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等方面的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師不需要具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師不需要具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

D.審計(jì)師不需要具備較強(qiáng)的抗壓能力和應(yīng)變能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷

B.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行職業(yè)判斷

C.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)程序進(jìn)行職業(yè)判斷

D.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行職業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，評(píng)估企業(yè)管理層的管理效率，提供企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)，以及驗(yàn)證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

3.審計(jì)程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、形成審計(jì)意見的基本步驟。

4.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，遵守相關(guān)法律法規(guī)，保守企業(yè)商業(yè)秘密，并不斷提高自身專業(yè)能力。

5.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度，是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，以及對內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。

7.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本原則。

8.審計(jì)師責(zé)任包括對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)，對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對審計(jì)程序的正確性負(fù)責(zé)，以及對審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性負(fù)責(zé)。

9.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)基于審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)意見，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

10.審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求審計(jì)師具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等方面的專業(yè)知識(shí)和技能，良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，以及較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，不能違反法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)工作。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源可靠，證據(jù)本身具有可信度。

3.審計(jì)程序的實(shí)施順序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，不能隨意調(diào)整。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性，以避免利益沖突。

5.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體判斷，而非僅對部分內(nèi)容。

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不能接受客戶的利益輸送。

7.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，不涉及其他方面。

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能接受客戶的禮品或招待，以保持獨(dú)立性。

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷和業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中不受外部因素的影響；形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在公眾面前呈現(xiàn)的獨(dú)立性形象，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

2.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，是否得到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制是否能夠識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，以及內(nèi)部控制是否能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見，審計(jì)工作概況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)，審計(jì)師對內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，以及審計(jì)師對管理層的責(zé)任和財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性發(fā)表的聲明。

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取以下措施：重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，獲取更多的審計(jì)證據(jù)，與企業(yè)管理層溝通，必要時(shí)可以聘請專家協(xié)助，并考慮是否修改審計(jì)意見。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷能力，首先應(yīng)熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)環(huán)境，以便準(zhǔn)確識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，審計(jì)師應(yīng)收集充分、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持其職業(yè)判斷。此外，審計(jì)師還應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，避免