高級審計師考試實戰(zhàn)演練與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證財務(wù)報告的可靠性

B.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)經(jīng)營的效率

C.內(nèi)部控制是為了防止舞弊行為

D.以上都是

2.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部文檔

B.外部文檔

C.管理層口頭陳述

D.注冊會計師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的重要記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計計劃、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶的利益

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的秘密

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的構(gòu)成要素，正確的是：

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險來設(shè)計

B.審計程序應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估、審計測試和審計結(jié)論

C.審計程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性和針對性

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、完整

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法中，正確的是：

A.審計師對財務(wù)報告的真實性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計師對審計工作的質(zhì)量和效率負(fù)責(zé)

C.審計師對審計意見的合理性負(fù)責(zé)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計師進(jìn)行審計工作的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是保證審計質(zhì)量的重要依據(jù)

C.審計準(zhǔn)則是審計師履行職責(zé)的必要條件

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶管理層和治理層的影響是審計獨(dú)立性的基本要求。（）

2.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風(fēng)險。（×）

4.審計師對客戶的舞弊行為有責(zé)任進(jìn)行預(yù)防和制止。（×）

5.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和審計程序。（√）

6.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于10年。（√）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

8.審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)對審計意見的合理性承擔(dān)責(zé)任。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶提供的審計證據(jù)。（×）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的因素。

2.簡述內(nèi)部控制要素及其在審計中的作用。

3.簡述審計師在發(fā)現(xiàn)重大異常情況時應(yīng)采取的措施。

4.簡述審計報告的基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時如何保持專業(yè)勝任能力。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，不屬于基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.誠信

B.公正

C.客觀

D.利益最大化

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶提供的審計證據(jù)

D.對審計意見負(fù)責(zé)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，錯誤的是：

A.內(nèi)部來源的證據(jù)比外部來源的證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的來源越接近審計事項發(fā)生的時間，其可靠性越高

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計測試

C.審計結(jié)論

D.審計報告

6.下列關(guān)于審計意見的說法中，正確的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表整體的意見

B.審計意見是對管理層財務(wù)報告編制意見的意見

C.審計意見是對審計師工作質(zhì)量的評價

D.審計意見是對財務(wù)報表真實性的保證

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師的責(zé)任？

A.對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

B.對審計意見的合理性負(fù)責(zé)

C.對審計工作的質(zhì)量和效率負(fù)責(zé)

D.對審計報告的完整性負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計師進(jìn)行審計工作的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是保證審計質(zhì)量的重要依據(jù)

C.審計準(zhǔn)則是審計師履行職責(zé)的必要條件

D.審計準(zhǔn)則是對審計師工作結(jié)果的直接評價

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，下列哪項行為是正確的？

A.立即向客戶報告

B.保持沉默，不向任何人透露

C.向客戶管理層和治理層報告

D.向注冊會計師協(xié)會報告

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的是：

A.審計師通過不斷學(xué)習(xí)和實踐，可以提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計師的職業(yè)發(fā)展主要依賴于審計師的工作經(jīng)驗

C.審計師的職業(yè)發(fā)展不受外部環(huán)境的影響

D.審計師的職業(yè)發(fā)展完全取決于審計師的主觀意愿

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、保證企業(yè)經(jīng)營的效率和效果、保證遵守相關(guān)的法律法規(guī)，因此選項D正確。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部文檔、外部文檔、管理層口頭陳述和注冊會計師的專業(yè)判斷，因此選項A、B、C、D都正確。

3.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿是審計工作的重要記錄，應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確，包括審計計劃、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容，因此選項A、B、C、D都正確。

4.A,B,C,D

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，因此選項A、B、C、D都正確。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性和客觀性、維護(hù)客戶的利益、保守客戶的秘密，因此選項A、B、C、D都正確。

6.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險由風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對三個要素構(gòu)成，因此選項A、B、C、D都正確。

7.A,B,C,D

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)考慮審計目標(biāo)和審計風(fēng)險，包括風(fēng)險評估、審計測試和審計結(jié)論，同時應(yīng)具有可操作性和針對性，因此選項A、B、C、D都正確。

8.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)真實、客觀、完整，包括審計范圍、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容，因此選項A、B、C、D都正確。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師對財務(wù)報告的真實性、公允性負(fù)責(zé)，對審計工作的質(zhì)量和效率負(fù)責(zé)，對審計意見的合理性負(fù)責(zé)，因此選項A、B、C、D都正確。

10.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計師進(jìn)行審計工作的基本規(guī)范，保證審計質(zhì)量的重要依據(jù)，是審計師履行職責(zé)的必要條件，因此選項A、B、C、D都正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是審計工作的基礎(chǔ)，不受客戶管理層和治理層的影響是獨(dú)立性的基本要求。

2.√

解析思路：審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保意見的合理性和可靠性。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風(fēng)險，但不能完全消除審計風(fēng)險。

4.×

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不接受客戶提供的審計證據(jù)，以保證審計的客觀性和公正性。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定審計范圍和審計程序，以適應(yīng)具體審計情況。

6.√

解析思路：審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于10年，以備后續(xù)審計或其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)查閱。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷