企業(yè)財(cái)務(wù)異常的審計(jì)反應(yīng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些情況可能表明企業(yè)存在財(cái)務(wù)異常？

A.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目存在較大波動(dòng)

B.收入和成本不匹配

C.關(guān)聯(lián)方交易未披露

D.現(xiàn)金流量表顯示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出

E.長(zhǎng)期借款利率異常高

2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下情況，以下哪項(xiàng)是審計(jì)人員的首要反應(yīng)？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告提出質(zhì)疑

B.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

C.調(diào)查關(guān)聯(lián)方交易

D.要求企業(yè)提供額外的證據(jù)

E.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

3.以下哪些審計(jì)程序可以幫助審計(jì)人員識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)異常？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)程序

D.審計(jì)證據(jù)的收集

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.以下哪些跡象表明企業(yè)可能存在收入確認(rèn)不當(dāng)?shù)那闆r？

A.收入確認(rèn)時(shí)間與實(shí)際銷售時(shí)間不一致

B.收入確認(rèn)方式與合同條款不符

C.收入確認(rèn)金額與銷售合同不符

D.收入確認(rèn)金額與實(shí)際收款不符

E.收入確認(rèn)方式與行業(yè)慣例不符

5.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下情況，以下哪項(xiàng)是審計(jì)人員的正確做法？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員

C.調(diào)查相關(guān)證據(jù)

D.向企業(yè)高層管理人員報(bào)告

E.以上都是

6.以下哪些審計(jì)程序可以幫助審計(jì)人員評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)程序

D.審計(jì)證據(jù)的收集

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7.以下哪些跡象表明企業(yè)可能存在資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值不符

B.資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際使用價(jià)值不符

C.資產(chǎn)賬面價(jià)值與可回收金額不符

D.資產(chǎn)賬面價(jià)值與重置成本不符

E.資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值不符

8.以下哪些審計(jì)程序可以幫助審計(jì)人員識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)程序

D.審計(jì)證據(jù)的收集

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下情況，以下哪項(xiàng)是審計(jì)人員的正確做法？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員

C.調(diào)查相關(guān)證據(jù)

D.向企業(yè)高層管理人員報(bào)告

E.以上都是

10.以下哪些審計(jì)程序可以幫助審計(jì)人員評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)程序

D.審計(jì)證據(jù)的收集

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常，應(yīng)當(dāng)立即要求企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)于所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)審查，無(wú)論其重要性如何。（）

3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有項(xiàng)目都應(yīng)該有相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)支持。（）

4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在財(cái)務(wù)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注其合規(guī)性。（）

6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定其有效性。（）

7.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的深度和廣度。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)直接將其視為舞弊行為。（）

9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在財(cái)務(wù)異常，應(yīng)當(dāng)首先考慮內(nèi)部控制是否存在缺陷。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法，以評(píng)估其公允性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)異常時(shí)，應(yīng)采取的初步應(yīng)對(duì)措施。

2.解釋審計(jì)人員在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵要素。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在分析性程序中，如何運(yùn)用趨勢(shì)分析和比率分析來(lái)識(shí)別財(cái)務(wù)異常。

4.闡述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)處理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，以確保審計(jì)工作既有效又經(jīng)濟(jì)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.客戶至上

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層誠(chéng)信問(wèn)題

D.經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.可靠性

D.有效性

4.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是分析性程序的常見(jiàn)方法？

A.比率分析

B.趨勢(shì)分析

C.案例研究

D.審計(jì)抽樣

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制的有效性的關(guān)鍵步驟？

A.識(shí)別內(nèi)部控制目標(biāo)

B.評(píng)估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

C.評(píng)估控制活動(dòng)的執(zhí)行

D.評(píng)估管理層的責(zé)任

6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)重點(diǎn)？

A.交易的定價(jià)

B.交易的披露

C.交易的商業(yè)理由

D.交易的頻率

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)人員的意見(jiàn)

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)工作的限制？

A.審計(jì)時(shí)間限制

B.審計(jì)資源限制

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的職業(yè)道德問(wèn)題？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計(jì)人員的個(gè)人利益

10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)工作的要求？

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)效率

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)異常通常表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目波動(dòng)、收入與成本不匹配、關(guān)聯(lián)方交易未披露、現(xiàn)金流量表異常等。

2.D

解析思路：審計(jì)人員的首要反應(yīng)是要求企業(yè)提供額外的證據(jù)，以確定是否存在財(cái)務(wù)異常。

3.ABCDE

解析思路：分析性程序、審計(jì)抽樣、詢問(wèn)程序、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都是識(shí)別財(cái)務(wù)異常的有效審計(jì)程序。

4.ABCDE

解析思路：收入確認(rèn)不當(dāng)可能表現(xiàn)為確認(rèn)時(shí)間、方式、金額與實(shí)際銷售情況不符，以及與合同或行業(yè)慣例不符。

5.E

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)采取多種措施，包括調(diào)整報(bào)表、詢問(wèn)、調(diào)查和報(bào)告，以確定財(cái)務(wù)異常的原因。

6.ABCDE

解析思路：分析性程序、審計(jì)抽樣、詢問(wèn)程序、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都是評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。

7.ABCDE

解析思路：資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值、使用價(jià)值、可回收金額、重置成本和公允價(jià)值不符。

8.ABCDE

解析思路：分析性程序、審計(jì)抽樣、詢問(wèn)程序、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都是識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。

9.E

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)采取多種措施，包括調(diào)整報(bào)表、詢問(wèn)、調(diào)查和報(bào)告，以確定財(cái)務(wù)異常的原因。

10.ABCDE

解析思路：分析性程序、審計(jì)抽樣、詢問(wèn)程序、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都是評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)首先進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，而不是立即要求調(diào)整。

2.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但并非所有數(shù)據(jù)都需要詳細(xì)審查。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性、完整性和可靠性是保證審計(jì)質(zhì)量的基本要求。

4.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，而不是立即停止審計(jì)工作。

5.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估是審計(jì)工作的重要部分，有助于確定內(nèi)部控制的健全性和有效性。

7.√

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在要求審計(jì)人員增加審計(jì)程序的深度和廣度。

8.×

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易本身并不一定構(gòu)成舞弊，審計(jì)人員需要評(píng)估交易的商業(yè)理由和合理性。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)首先考慮內(nèi)部控制是否存在缺陷，以確定財(cái)務(wù)異常的原因。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法，以確保其公允性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：初步應(yīng)對(duì)措施包括詢問(wèn)管理層、調(diào)查異常情況、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施追加審計(jì)程序等。

2.解析思路：關(guān)鍵要素包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、控制活動(dòng)的效果、管理層的監(jiān)督等。

3.解析思路：趨勢(shì)分析關(guān)注財(cái)務(wù)