高級審計(jì)師知識的討論與分享平臺試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)實(shí)務(wù)的規(guī)范和指導(dǎo)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)要求

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的規(guī)范

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取和收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷和評價(jià)的重要依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)報(bào)告形成的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的結(jié)果

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制是預(yù)防舞弊和錯(cuò)誤的有效手段

C.內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的客觀評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價(jià)

B.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評價(jià)

C.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)

D.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的綜合評價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能面臨的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的懷疑

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的懷疑

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的懷疑

8.下列關(guān)于審計(jì)程序執(zhí)行的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序執(zhí)行是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序執(zhí)行是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

C.審計(jì)程序執(zhí)行是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的規(guī)范

D.審計(jì)程序執(zhí)行是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)收集是審計(jì)人員獲取和收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)收集是審計(jì)人員判斷和評價(jià)的重要依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)收集是審計(jì)報(bào)告形成的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)收集是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的結(jié)果

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見，除非存在重大錯(cuò)誤或舞弊。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并對其有效性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的理由。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，以確保其真實(shí)性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，應(yīng)當(dāng)說明無法表示意見的原因。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其進(jìn)行改進(jìn)，但無需在審計(jì)報(bào)告中反映。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡述審計(jì)意見的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的是（）

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.保密

D.追求利潤

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的來源（）

A.相關(guān)法律法規(guī)

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

D.國際審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)組成部分（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)師個(gè)人簽名

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接陳述

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的直接陳述

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)是對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的直接陳述

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的直接陳述

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計(jì)師的工作底稿

D.被審計(jì)單位管理層提供的解釋

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的隨意步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的固定步驟

C.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的參考步驟

D.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的最終步驟

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的職業(yè)道德和職業(yè)態(tài)度

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計(jì)意見和報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)，也是對審計(jì)實(shí)務(wù)的規(guī)范和指導(dǎo)，同時(shí)也是審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的重要保證，同時(shí)也是審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)要求。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段，也是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的規(guī)范，同時(shí)也是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取和收集的資料，是審計(jì)人員判斷和評價(jià)的重要依據(jù)，也是審計(jì)報(bào)告形成的基礎(chǔ)，同時(shí)也是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的結(jié)果。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，是預(yù)防舞弊和錯(cuò)誤的有效手段，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障，同時(shí)也是審計(jì)人員評價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要依據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對審計(jì)工作的總結(jié)，是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的客觀評價(jià)，是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評價(jià)，也是對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價(jià)，是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評價(jià)，是對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)，也是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的綜合評價(jià)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能面臨的損失，是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的懷疑，是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的懷疑，是對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的懷疑。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序執(zhí)行是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段，是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的規(guī)范，是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)收集是審計(jì)人員獲取和收集的資料，是審計(jì)人員判斷和評價(jià)的重要依據(jù)，是審計(jì)報(bào)告形成的基礎(chǔ)，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，分別對應(yīng)不同的審計(jì)情況。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)工作公正性和客觀性的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其遵循誠信原則，保持職業(yè)操守。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，但不一定必須發(fā)表無保留意見。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)，但并非所有審計(jì)報(bào)告都會包含此內(nèi)容。

6.正確

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，以防止進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)。

7.正確

解析思路：保留意見應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的理由，以便用戶了解審計(jì)師的意見依據(jù)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，以確保其真實(shí)性。

9.正確

解析思路：無法表示意見應(yīng)當(dāng)說明無法表示意見的原因，以便用戶了解審計(jì)師無法發(fā)表意見的原因。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中反映，并提出改進(jìn)建議。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行控制測試和實(shí)質(zhì)性程序等。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是可靠