深入審計理論2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險模型由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成

B.審計風(fēng)險模型適用于所有類型的審計

C.審計風(fēng)險模型是審計工作的核心

D.審計風(fēng)險模型可以幫助審計師識別和評估風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師獲取的用以支持審計意見的信息

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

D.審計證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢問等

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、執(zhí)行審計工作、編制審計報告等

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制可以降低組織面臨的風(fēng)險

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進(jìn)行評估

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計行業(yè)的良好形象

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受持續(xù)的專業(yè)教育和培訓(xùn)

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計師的責(zé)任、審計意見等

C.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、完整地反映審計情況

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則等

C.審計準(zhǔn)則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實踐和市場需求進(jìn)行修訂

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的有：

A.審計師獨立性是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，避免利益沖突

D.審計師獨立性是審計報告質(zhì)量的重要保證

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計職責(zé)、維護(hù)審計行業(yè)形象等

C.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

D.審計師職業(yè)責(zé)任要求審計師具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的有：

A.審計師專業(yè)勝任能力是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求

B.審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗等

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計工作質(zhì)量的重要保證

D.審計師專業(yè)勝任能力要求審計師不斷學(xué)習(xí)和更新知識

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品和招待。（×）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

3.審計師在編制審計報告時，對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)基于審計證據(jù)的充分性和可靠性。（√）

4.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，可以僅依賴被審計單位提供的內(nèi)部審計報告。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（√）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位提出整改建議。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（×）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的會計政策、會計估計的合理性進(jìn)行評價。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完整性和真實性檢查。（√）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

2.解釋審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.描述審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點領(lǐng)域。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的審計挑戰(zhàn)。

2.討論審計師在提高審計質(zhì)量的過程中，如何平衡審計成本與審計風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.客戶至上

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.編制審計計劃

B.風(fēng)險評估

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)？

A.書面文件

B.電子數(shù)據(jù)

C.管理層聲明

D.審計師的個人意見

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該缺陷

B.通知被審計單位管理層

C.直接向董事會報告

D.修改審計計劃

5.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.保密

B.誠信

C.利益沖突

D.持續(xù)教育

6.審計師在編制審計報告時，對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)基于：

A.管理層的聲明

B.審計師的判斷

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師的個人喜好

7.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素？

A.管理層的誠信度

B.財務(wù)報表的復(fù)雜性

C.被審計單位的規(guī)模

D.審計師的獨立性

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的哪些方面進(jìn)行內(nèi)部控制評價？

A.財務(wù)報告流程

B.資產(chǎn)管理

C.人力資源政策

D.以上都是

9.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計規(guī)范

C.審計程序

D.審計意見

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該違規(guī)行為

B.通知被審計單位管理層

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

D.修改審計計劃

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險模型是審計工作的核心，適用于所有類型的審計，由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成，幫助審計師識別和評估風(fēng)險。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的信息，可以是多種形式，包括書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等，且應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計工作的具體步驟，包括風(fēng)險評估、審計計劃、執(zhí)行審計工作、編制審計報告等，且應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素，可以降低組織面臨的風(fēng)險。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，接受持續(xù)的專業(yè)教育和培訓(xùn)，維護(hù)審計行業(yè)的良好形象。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，包括管理層責(zé)任、審計師責(zé)任、審計意見等，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求。

7.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則等，旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，要求審計師保持獨立性和客觀性，避免利益沖突。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計職責(zé)、維護(hù)審計行業(yè)形象等。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求，包括專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗等，要求審計師不斷學(xué)習(xí)和更新知識。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不得接受被審計單位的任何形式的禮品和招待，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告，以履行審計師的職責(zé)。

3.√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)基于審計證據(jù)的充分性和可靠性，確保審計意見的真實性和客觀性。

4.×

解析思路：審計師在風(fēng)險評估時，不應(yīng)僅依賴被審計單位提供的內(nèi)部審計報告，而應(yīng)進(jìn)行獨立的評估。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受外部壓力的影響。

6.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)通知被審計單位管理層，并提出整改建議。

7.×

解析思路：審計師不應(yīng)同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問，以避免利益沖突。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)對被審計單位的會計政策、會計估計的合理性進(jìn)行評價。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完整性和真實性檢查。

10.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，以履行審計師的職責(zé)。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、