高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)的知識(shí)體系建立方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性和客觀(guān)性

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)等

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的步驟，正確的是（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)實(shí)施

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我調(diào)節(jié)和自我保護(hù)機(jī)制

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)后得出的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀(guān)、公正

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)對(duì)象本身存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員判斷和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行組織和安排的過(guò)程

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性原則制定

D.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性和客觀(guān)性

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)等

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組織自行負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)方法的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)方法包括觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等

B.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素確定

C.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)具有科學(xué)性和實(shí)用性

D.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)工作是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀(guān)、公正的監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任

D.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部因素的影響。（）

2.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)僅代表審計(jì)人員的個(gè)人觀(guān)點(diǎn)。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題都報(bào)告給管理層。（）

8.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)效率，其次才是審計(jì)質(zhì)量。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

10.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些方面？

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的概念，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.闡述審計(jì)人員如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀(guān)性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)程序和審計(jì)方法來(lái)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的范疇？（）

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法法規(guī)

D.公司內(nèi)部管理制度

2.審計(jì)程序的第一步是（）

A.審計(jì)實(shí)施

B.審計(jì)計(jì)劃

C.確定審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)報(bào)告

3.內(nèi)部控制的核心要素是（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.證據(jù)的時(shí)效性

5.審計(jì)報(bào)告的目的是（）

A.反映審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

B.評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

C.證明審計(jì)工作的合法性

D.為審計(jì)對(duì)象提供咨詢(xún)服務(wù)

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督

C.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序

D.審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）

A.客觀(guān)性原則

B.實(shí)質(zhì)性原則

C.重要性原則

D.效率性原則

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？（）

A.直接證據(jù)

B.間接證據(jù)

C.確認(rèn)證據(jù)

D.證明證據(jù)

9.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是（）

A.確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高審計(jì)效率

D.以上都是

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性是（）

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷和評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)具有普遍適用性和客觀(guān)性，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)等。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施。）

3.ABC（解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的自我調(diào)節(jié)和保護(hù)機(jī)制，包括五個(gè)要素，但并不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。）

4.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)充分和可靠，可以是直接或間接證據(jù)，獲取方式多樣。）

5.ABC（解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象的結(jié)論，應(yīng)真實(shí)、客觀(guān)、公正，包括審計(jì)意見(jiàn)、依據(jù)和過(guò)程。）

6.ABC（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)對(duì)象本身存在的風(fēng)險(xiǎn)。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的組織和安排，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序，需考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南，具有普遍適用性和客觀(guān)性，包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)方法包括觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等，選擇時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍和風(fēng)險(xiǎn)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)工作是獨(dú)立、客觀(guān)、公正的監(jiān)督活動(dòng)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（解析思路：審計(jì)人員可能受到外部因素的影響，如利益沖突等。）

2.×（解析思路：審計(jì)意見(jiàn)代表審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷，但不代表個(gè)人觀(guān)點(diǎn)。）

3.×（解析思路：審計(jì)人員不能審計(jì)所有財(cái)務(wù)信息，可能存在無(wú)法獲取的信息。）

4.×（解析思路：審計(jì)人員必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。）

5.√（解析思路：內(nèi)部控制越有效，風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)人員可以減少審計(jì)程序。）

6.√（解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性，如官方文件、專(zhuān)家意見(jiàn)等。）

7.×（解析思路：審計(jì)人員應(yīng)將重大問(wèn)題報(bào)告給管理層，但并非所有問(wèn)題。）

8.×（解析思路：審計(jì)工作應(yīng)同時(shí)考慮效率和質(zhì)量，不能只關(guān)注一方。）

9.×（解析思路：審計(jì)人員必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以制定相應(yīng)的審計(jì)程序。）

10.√（解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)資源分配等。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法，合理分配資源，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。

2.答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度。

解析思路：充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量，可靠性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量，兩者都是審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

3.答案：審計(jì)人員通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的核心，審計(jì)人員需全面了解被審計(jì)單位，識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和建議等。

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)工作，包括審計(jì)意見(jiàn)、依據(jù)、過(guò)程和發(fā)現(xiàn)，為管理層提供決策依據(jù)。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)人員通過(guò)保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)工作、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、保持客觀(guān)公正等來(lái)確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀(guān)性。

解