高級審計師考試必讀書單試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師需要具備的專業(yè)知識？

A.企業(yè)會計準則

B.國際審計準則

C.稅法知識

D.證券市場法規(guī)

E.管理會計

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.審計人員的工作底稿

B.被審計單位提供的財務(wù)報表

C.第三方機構(gòu)出具的報告

D.詢問被審計單位管理層

E.審計人員的專業(yè)判斷

3.以下哪些屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.評估審計風(fēng)險

C.確定審計程序

D.確定審計范圍

E.確定審計時間表

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.以下哪些屬于審計報告的類型？

A.標(biāo)準無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.標(biāo)準保留意見

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨立性

C.謹慎性

D.專業(yè)勝任能力

E.持續(xù)學(xué)習(xí)

7.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.違法違規(guī)風(fēng)險

D.重大不確定性風(fēng)險

E.信息技術(shù)風(fēng)險

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計證據(jù)收集

D.審計風(fēng)險評估

E.審計意見形成

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準則？

A.審計準則

B.會計準則

C.稅法準則

D.管理會計準則

E.證券市場法規(guī)

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的完整性

D.財務(wù)報表的一致性

E.財務(wù)報表的及時性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，必須始終保持獨立性和客觀公正的原則。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要考慮被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

3.審計師在審計過程中，可以不進行風(fēng)險評估，直接進行審計程序。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以僅通過詢問管理層來獲取審計證據(jù)。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面的審查。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

9.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的可靠性沒有要求。（）

10.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中，如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在審計過程中的重要性。

3.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.說明審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見不一致的情況。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，高級審計師在審計工作中如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的風(fēng)險。

2.論述信息技術(shù)在審計中的應(yīng)用對審計師專業(yè)能力的要求以及可能帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀公正

C.利益沖突

D.持續(xù)學(xué)習(xí)

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.詢問記錄

C.外部審計報告

D.審計人員的直覺

3.下列哪項不是審計師在審計計劃階段需要考慮的因素？

A.審計風(fēng)險

B.審計范圍

C.審計成本

D.審計時間

4.內(nèi)部控制的有效性通常通過以下哪項指標(biāo)來評估？

A.內(nèi)部控制自我評估

B.審計師的專業(yè)判斷

C.被審計單位的規(guī)模

D.管理層的承諾

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.被審計單位的管理層風(fēng)險

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的客觀性

D.證據(jù)的及時性

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的審計準則？

A.審計準則

B.會計準則

C.稅法準則

D.道德準則

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.被審計單位的合規(guī)性

D.審計師的個人利益

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告的撰寫

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計師需要具備的專業(yè)知識包括企業(yè)會計準則、國際審計準則、稅法知識、證券市場法規(guī)和管理會計等，這些都是審計師在執(zhí)行審計工作時必須掌握的知識領(lǐng)域。

2.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)是指審計師為支持其審計結(jié)論而獲取的信息，包括工作底稿、財務(wù)報表、第三方報告、詢問記錄和審計師的判斷等。

3.ABCDE

解析思路：審計計劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計目標(biāo)、評估審計風(fēng)險、確定審計程序、確定審計范圍和制定審計時間表等。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

5.ABCDE

解析思路：審計報告的類型包括標(biāo)準無保留意見、有保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和標(biāo)準保留意見，這些類型反映了審計師對財務(wù)報表的意見程度。

6.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨立性、謹慎性、專業(yè)勝任能力和持續(xù)學(xué)習(xí)等。

7.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、違法違規(guī)風(fēng)險、重大不確定性風(fēng)險和信息技術(shù)風(fēng)險。

8.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施包括審計抽樣、審計測試、審計證據(jù)收集、審計風(fēng)險評估和審計意見形成等。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準則包括審計準則、會計準則、稅法準則、管理會計準則和證券市場法規(guī)等。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的問題包括財務(wù)報表的真實性、公允性、完整性、一致性和及時性等。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師在審計過程中必須保持獨立性和客觀公正，這是審計工作的基本原則。

2.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須考慮被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度，因為這些因素會影響審計風(fēng)險和審計程序。

3.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中必須進行風(fēng)險評估，以確定審計程序和審計范圍。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師評估重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)，因為有效的內(nèi)部控制可以降低錯報風(fēng)險。

5.正確

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告，以確保及時糾正問題。

6.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中不能僅通過詢問管理層來獲取審計證據(jù)，還需要通過其他方式獲取證據(jù)。

7.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面的審查，以確保內(nèi)部控制的有效性。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告，以維護市場秩序。

9.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中對審計證據(jù)的可靠性有嚴格要求，因為可靠的證據(jù)是形成審計結(jié)論的基礎(chǔ)。

10.正確

解析思路：審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

三、簡答題

1.解析思路：高級審計師在審計過程中評估和管理審計風(fēng)險的方法包括識別和評估風(fēng)險、設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對風(fēng)險、記錄和溝通風(fēng)險以及監(jiān)督和更新風(fēng)險評估和管理。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督?？刂骗h(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險評估幫助識別和評估風(fēng)險，控制活動旨在降低風(fēng)險，信息與溝通確保信息的有效傳遞，監(jiān)督確保內(nèi)部控制持續(xù)有效。

3.解析思路：審計師確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的方法包括選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?、獲取足夠的證據(jù)、評估證據(jù)的可靠性、考慮證據(jù)的來源和考慮證據(jù)的客觀性。

4.解析思路：審計師在處理與管理層意見不一致的情況時，應(yīng)通過溝通、進一步調(diào)查和獲取額外證據(jù)來解決問題，并在必要時尋求第三方意見或?qū)I(yè)幫助。

四、論述