審計新規(guī)解讀中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計新規(guī)對審計程序的影響？

A.增強了審計證據(jù)的可靠性

B.提高了審計工作的效率

C.降低了審計風險

D.強化了審計師職業(yè)道德

2.審計新規(guī)要求審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注哪些方面？

A.審計對象的真實性

B.審計對象的合法性

C.審計對象的經(jīng)濟效益

D.審計對象的內(nèi)部控制

3.以下哪些是審計新規(guī)對審計報告的要求？

A.明確報告的日期

B.確保報告的準確性

C.審計師對報告的真實性負責

D.報告應(yīng)包含審計師的專業(yè)意見

4.審計新規(guī)對審計師職業(yè)道德的要求包括哪些方面？

A.堅持獨立、客觀、公正的原則

B.嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.保守客戶秘密

D.不斷提高自身專業(yè)能力

5.以下哪些屬于審計新規(guī)對審計工作底稿的要求？

A.工作底稿應(yīng)完整、準確、連續(xù)

B.工作底稿應(yīng)便于查閱、檢索

C.工作底稿應(yīng)體現(xiàn)審計師的專業(yè)判斷

D.工作底稿應(yīng)保密，不得泄露

6.審計新規(guī)對審計師職業(yè)責任的規(guī)定包括哪些方面？

A.對審計工作的質(zhì)量負責

B.對審計報告的真實性負責

C.對審計過程中的風險進行評估和防范

D.對審計客戶進行保密

7.以下哪些屬于審計新規(guī)對審計師獨立性要求？

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)獨立性

B.審計師應(yīng)保持財務(wù)獨立性

C.審計師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨立性

D.審計師應(yīng)保持組織獨立性

8.審計新規(guī)對審計師質(zhì)量控制的要求包括哪些方面？

A.建立健全質(zhì)量控制制度

B.加強對審計項目的監(jiān)控

C.定期對審計師進行培訓(xùn)和考核

D.對審計工作底稿進行審查

9.以下哪些屬于審計新規(guī)對審計師職業(yè)道德的要求？

A.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

B.審計師應(yīng)遵循審計準則

C.審計師應(yīng)維護審計職業(yè)形象

D.審計師應(yīng)保持職業(yè)中立

10.審計新規(guī)對審計師在審計過程中的溝通要求包括哪些方面？

A.審計師應(yīng)與客戶保持良好溝通

B.審計師應(yīng)與被審計單位保持良好溝通

C.審計師應(yīng)與審計機構(gòu)保持良好溝通

D.審計師應(yīng)與監(jiān)管部門保持良好溝通

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計新規(guī)規(guī)定，審計師在進行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（√）

2.審計新規(guī)要求審計師對審計對象的內(nèi)部控制進行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（√）

3.審計新規(guī)取消了審計師對審計客戶內(nèi)部控制有效性的確認責任。（×）

4.審計新規(guī)規(guī)定，審計師應(yīng)當對審計過程中獲取的保密信息進行保密處理。（√）

5.審計新規(guī)要求審計師在審計報告中明確指出審計范圍和審計目標。（√）

6.審計新規(guī)規(guī)定，審計師在進行審計工作時，不得利用審計報告中的信息進行利益輸送。（√）

7.審計新規(guī)要求審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都必須進行調(diào)查。（√）

8.審計新規(guī)規(guī)定，審計師應(yīng)當對審計對象的財務(wù)報表進行全面審計，包括財務(wù)報表附注。（√）

9.審計新規(guī)取消了審計師對審計客戶財務(wù)報表公允性發(fā)表意見的要求。（×）

10.審計新規(guī)要求審計師在審計報告中披露審計過程中的所有風險因素。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計新規(guī)對審計師職業(yè)道德的主要要求。

2.解釋審計新規(guī)中“審計風險”的概念及其在審計工作中的重要性。

3.說明審計新規(guī)對審計師在審計報告中披露信息的要求。

4.列舉審計新規(guī)對審計師質(zhì)量控制的主要措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計新規(guī)對提升審計質(zhì)量的影響及其具體體現(xiàn)。

2.分析審計新規(guī)在應(yīng)對當前審計環(huán)境變化中的作用和挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計新規(guī)中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.專業(yè)勝任能力

2.審計新規(guī)要求審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注以下哪個方面的信息？

A.審計對象的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)

B.審計對象的內(nèi)部控制

C.審計對象的市場競爭情況

D.審計對象的法律法規(guī)遵循情況

3.審計新規(guī)規(guī)定，審計師對審計對象財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當基于以下哪個方面的證據(jù)？

A.審計師的主觀判斷

B.審計對象的內(nèi)部審計報告

C.審計師獲取的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計對象的董事會聲明

4.審計新規(guī)中，以下哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的程序？

A.對審計對象進行風險評估

B.設(shè)計和實施審計程序

C.編制審計工作底稿

D.審計對象同意審計報告的發(fā)布

5.審計新規(guī)要求審計師在審計報告中應(yīng)當披露以下哪個方面的信息？

A.審計師的專業(yè)背景

B.審計對象的財務(wù)狀況

C.審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)

D.審計對象的經(jīng)營策略

6.審計新規(guī)規(guī)定，審計師在審計過程中應(yīng)當如何處理發(fā)現(xiàn)的重大缺陷？

A.忽略

B.修正

C.向管理層報告

D.向董事會報告

7.審計新規(guī)中，以下哪個不是審計師在審計工作底稿中應(yīng)當記錄的信息？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計對象的客戶信息

8.審計新規(guī)要求審計師在審計過程中應(yīng)當如何處理與審計對象之間的利益沖突？

A.退出審計業(yè)務(wù)

B.通知管理層

C.向監(jiān)管部門報告

D.修改審計程序

9.審計新規(guī)中，以下哪個不是審計師在審計報告中應(yīng)當披露的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計師的責任

D.審計對象的業(yè)務(wù)模式

10.審計新規(guī)規(guī)定，審計師在審計過程中應(yīng)當如何處理對審計對象內(nèi)部控制的有效性？

A.忽略

B.評估

C.改進

D.通知監(jiān)管部門

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計新規(guī)旨在提高審計質(zhì)量，因此對審計證據(jù)的可靠性、審計工作的效率、審計風險和審計師職業(yè)道德都有所要求。

2.A,B,D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注審計對象的真實性、合法性和內(nèi)部控制，以確保審計意見的準確性。

3.A,B,D

解析思路：審計報告應(yīng)當明確報告日期，確保準確性，審計師對報告的真實性負責，并包含專業(yè)意見。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求審計師堅持獨立、客觀、公正，遵守法律法規(guī)，保守秘密，并不斷提高專業(yè)能力。

5.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿的要求包括完整性、準確性、連續(xù)性、便于查閱、體現(xiàn)專業(yè)判斷和保密性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)責任包括對審計工作質(zhì)量負責、對審計報告真實性負責、評估和防范風險以及保密。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師獨立性要求包括職業(yè)獨立性、財務(wù)獨立性、業(yè)務(wù)獨立性和組織獨立性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師質(zhì)量控制要求包括建立質(zhì)量控制制度、監(jiān)控審計項目、培訓(xùn)和考核審計師以及審查工作底稿。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求包括具備良好職業(yè)道德、遵循審計準則、維護職業(yè)形象和保持職業(yè)中立。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)與客戶、被審計單位、審計機構(gòu)和監(jiān)管部門保持良好溝通。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計新規(guī)強調(diào)審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基礎(chǔ)。

2.√

解析思路：審計新規(guī)要求審計師評估內(nèi)部控制的有效性，以確保審計意見的可靠性。

3.×

解析思路：審計新規(guī)并未取消審計師對內(nèi)部控制有效性的確認責任，而是要求審計師對此進行評估。

4.√

解析思路：審計新規(guī)要求審計師對獲取的保密信息進行保密處理，以保護客戶利益。

5.√

解析思路：審計新規(guī)要求審計報告明確指出審計范圍和目標，以便用戶理解審計工作。

6.√

解析思路：審計新規(guī)要求審計師在審計報告中披露信息，包括利益輸送等潛在風險。

7.√

解析思路：審計新規(guī)要求審計師對發(fā)現(xiàn)的異常情況進行調(diào)查，以確保審計意見的準確性。

8.√

解析思路：審計新規(guī)要求審計師對財務(wù)報表進行全面審計，包括財務(wù)報表附注。

9.×

解析思路：審計新規(guī)并未取消審計師對財務(wù)報表公允性發(fā)表意見的要求。

10.√

解析思路：審計新規(guī)要求審計師在審計報告中披露所有風險因素，以提高透明度。

三、簡答題

1.簡述審計新規(guī)對審計師職業(yè)道德的主要要求。

解析思路：回答時應(yīng)包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范等要點。

2.解釋審計新規(guī)中“審計風險”的概念及其在審計工作中的重要性。