高級(jí)審計(jì)師實(shí)操練習(xí)指南與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告舞弊行為

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.謹(jǐn)慎性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可信度越高

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)師的審計(jì)程序無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種在有限樣本中推斷總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.非隨機(jī)抽樣適用于審計(jì)師對(duì)特定領(lǐng)域的關(guān)注

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保管期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤、舞弊和濫用職權(quán)

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督

D.內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得與審計(jì)客戶存在利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不得受到個(gè)人情感和偏見的影響

C.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好形象

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊行為負(fù)有報(bào)告義務(wù)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)有無限責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得因個(gè)人利益或他人影響而影響審計(jì)判斷。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)，其次是外部證據(jù)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（×）

5.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求和被審計(jì)單位的實(shí)際情況確定。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中遇到的困難或問題。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露完整性負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何評(píng)估證據(jù)的可靠性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性原則。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)采取的首要措施是：

A.直接向董事會(huì)報(bào)告

B.修改審計(jì)程序

C.通知被審計(jì)單位管理層

D.退出審計(jì)業(yè)務(wù)

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的審計(jì)抽樣方法是：

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.以上兩者均可

D.以上兩者均不可

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)工作底稿的保管期限由審計(jì)師自行決定

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作成果的重要記錄

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)：

A.直接向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.保留證據(jù)，并向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告

D.退出審計(jì)業(yè)務(wù)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)包括的必要信息是：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.以上都是

7.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的：

A.財(cái)務(wù)狀況

B.經(jīng)營成果

C.內(nèi)部控制

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)有責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的錯(cuò)誤或舞弊行為負(fù)有報(bào)告義務(wù)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿的編制負(fù)有責(zé)任

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)：

A.直接向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.保留證據(jù)，并向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.退出審計(jì)業(yè)務(wù)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、法律法規(guī)遵守情況等。

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)評(píng)估證據(jù)的可靠性，包括：證據(jù)的來源、證據(jù)的可靠性、證據(jù)的充分性、證據(jù)的適當(dāng)性等。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中處理識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)采取以下措施：與被審計(jì)單位管理層溝通、評(píng)估缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、修改審計(jì)程序、提出改進(jìn)建議等。

4.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)程序、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。

四、論述題答案

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡職業(yè)判斷與客觀性原則，應(yīng)通過以下方式：保持獨(dú)立性和客觀性，避免個(gè)人偏見和利