高級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撝R(shí)與試題及答案對(duì)照姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)準(zhǔn)則包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)和原則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.會(huì)計(jì)報(bào)表

D.審計(jì)工作底稿

4.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些信息？

A.會(huì)計(jì)信息

B.非會(huì)計(jì)信息

C.內(nèi)部信息

D.外部信息

5.下列哪些屬于審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

7.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制內(nèi)容？

A.質(zhì)量控制政策與目標(biāo)

B.質(zhì)量控制制度

C.質(zhì)量控制程序

D.質(zhì)量控制考核

9.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)責(zé)任？

A.職業(yè)道德

B.職業(yè)能力

C.職業(yè)保密

D.職業(yè)紀(jì)律

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)是通過審計(jì)活動(dòng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允和完整。（）

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤或遺漏的可能性。（）

3.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列指導(dǎo)審計(jì)人員開展審計(jì)工作的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。（）

4.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的，用以支持其審計(jì)意見的依據(jù)。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

6.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行說明和披露的文件。（）

7.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性而建立的一系列控制措施。（）

8.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.審計(jì)證據(jù)有哪些分類？分別說明其特點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)意見的四種類型及其適用情況。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)準(zhǔn)則的制定主體是：

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.財(cái)政部

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)具有最強(qiáng)證明力？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.審計(jì)人員的工作底稿

D.被審計(jì)單位管理層聲明

4.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的第一步是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.部分保留意見

6.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.修改審計(jì)計(jì)劃

C.增加審計(jì)程序

D.繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)程序

7.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)委員會(huì)

8.審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.以上都是

10.審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”部分，應(yīng)由：

A.審計(jì)人員編寫

B.被審計(jì)單位管理層編寫

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編寫

D.財(cái)政部編寫

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容涵蓋了審計(jì)目標(biāo)和原則、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)質(zhì)量控制等方面。

3.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等，它們是審計(jì)人員獲取信息的主要來源。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注會(huì)計(jì)信息、非會(huì)計(jì)信息、內(nèi)部信息和外部信息，以全面了解被審計(jì)單位的情況。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，它們反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見程度。

6.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等階段，它們是審計(jì)工作的基本步驟。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素，它們共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括質(zhì)量控制政策與目標(biāo)、質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制程序和質(zhì)量控制考核，它們確保了審計(jì)工作的質(zhì)量。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)責(zé)任包括職業(yè)道德、職業(yè)能力、職業(yè)保密和職業(yè)紀(jì)律，它們是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守的基本準(zhǔn)則。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論，它們是審計(jì)報(bào)告的核心部分。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)目標(biāo)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允和完整，是審計(jì)工作的核心目標(biāo)。

2.答案：正確

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤或遺漏的可能性，是審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)人員開展審計(jì)工作的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的依據(jù)，其分類包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

5.答案：正確

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)具備的基本素質(zhì)，是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行說明和披露的文件，是審計(jì)工作的最終成果。

7.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性而建立的一系列控制措